Ця проміжна фінансова звітність підготовлена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – «cтандарти бухгалтерського обліку МСФЗ») та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» станом на 31 березня 2026 року та за 1 квартал 2026 рік, що закінчився на вказану дату, для ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «СТРАХОВА КОМПАНІЯ «УНІКА ЖИТТЯ» (далі – «Компанія» або «ПрАТ «СК «УНІКА ЖИТТЯ»). ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО «СТРАХОВА КОМПАНІЯ «УНІКА ЖИТТЯ» було створене 14 липня 2006 року. Компанія входить до складу міжнародної фінансової групи UNIQA

1 квартал, що закінчується 31 березня 2026 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Компанія використовує оцінки та припущення, які впливають на суми, що визнаються у фінансовій звітності, та на балансову вартість активів і зобов'язань протягом наступного фінансового року. Оцінки та судження постійно оцінюються і базуються на попередньому досвіді керівництва та інших факторах, у тому числі на очікуваннях щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими за існуючих обставин. Крім суджень, які передбачають облікові оцінки, керівництво Компанії також використовує професійні судження при застосуванні облікової політики. Професійні судження, які чинять найбільш суттєвий вплив на суми, що відображаються у фінансовій звітності, та оцінки, результатом яких можуть бути значні коригування балансової вартості активів і зобов'язань протягом наступного фінансового року, включають наступні напрямки:

Безперервність діяльності. Керівництво Компанії підготувало цю фінансову звітність відповідно до принципу подальшої безперервності діяльності. При формуванні цього професійного судження керівництво врахувало її фінансовий стан, поточні плани, прибутковість діяльності та доступ до фінансових ресурсів, а також проаналізувало вплив макроекономічних тенденцій на діяльність Компанії.

24 лютого 2022 року російська федерація розпочала неспровоковану повномасштабну воєнну агресію в Україні. Негайно після цього урядом України було введено воєнний стан та відповідні тимчасові обмеження, які впливають на економічні умови. Додаткову інформацію про ці події наведено також у Розділі "Розкриття основи підготовки фінансової звітності".

В результаті російського воєнного вторгнення в Україну, деякі регіони України залишаються ареною інтенсивних бойових дій або тимчасово окуповані. Компанія провадить діяльність та надає послуги на всій території Україні за винятком тимчасово окупованих територій або територій, де ведуться активні бойові дії. Отже, ці події мають суттєвий негативний вплив на українську економіку і, відповідно, на бізнес, фінансовий стан та результати діяльності Компанії.

Станом на дату випуску цієї фінансової звітності не було пошкоджень критично важливих активів, які перешкоджали б Компанії продовжувати діяльність. Компанія не має суттєвих активів у зоні активних воєнних дій або на тимчасово окупованих територіях.

Станом на 31 березня 2026 року Компанія дотримувалася усіх встановлених регуляторних вимог. Керівництво планує своєчасно обслуговувати фінансові та страхові зобов'язання Компанії у відповідності до умов укладених договорів. Виходячи з прогнозів керівництва, очікується, що Компанія матиме достатньо ліквідних активів для виконання всіх вимог законодавства щодо платоспроможності та достатності капіталу. Виходячи зі стану справ на дату випуску цієї фінансової звітності, а також прогнозів керівництва, Компанія не очікує значних складнощів з виконанням вимог Національного банку України щодо платоспроможності та достатності капіталу протягом щонайменше наступних 12 місяців. Компанія має достатній обсяг ліквідних активів (грошові кошти та їх еквіваленти, депозити в банках, інвестиції в цінні папери) для покриття короткострокових фінансових зобов'язань та страхових резервів.

Виходячи з наступних прогнозів керівництво Компанії не очікує проблем з ліквідністю та дотриманням регуляторних вимог:

- збільшення обсягу продажів у 2026 році відповідно до затвердженого бюджету;
- зосередження на роботі з підтримки поновлення існуючого бізнесу в основних напрямах - банківське страхування, корпоративне групове страхування, індивідуальне накопичувальне та інше страхування життя з використанням можливостей для розширення продажів - фокусування на продажи через брокерів та онлайн продажах разом із розвитком онлайн інструментів (чат-боти та інші);
- підтримка рівня збитковості у 2026 році на рівні відповідного показника за 2025 рік;
- підтримка рівня адміністративних витрат за рахунок перегляду рівня завантаженості та більш суворий контроль за всіма адміністративними витратами.

У разі найгіршого сценарію розвитку подій, за якого інтенсивні воєнні дії відбуватимуться по всій території України, можна припустити, що це матиме вплив на діяльність Компанії, тривалість якого неможливо спрогнозувати. Зазначені обставини являють собою фактор невизначеності поза контролем Компанії.

Керівництво вжило належних заходів для забезпечення безперервної діяльності Компанії та зробило такі припущення у своєму прогнозі на дванадцять місяців з дати цієї фінансової звітності:

- інтенсивність воєнних дій та масштаб територій України, на які вторглися російські війська, значно не збільшиться;
- Компанія зможе забезпечити безперебійну роботу критичної ІТ-інфраструктури та доступність свого персоналу у відповідності до заходів, вжитих керівництвом та передбачених планом безперервності діяльності;
- наявна ліквідність, а також надходження платежів від існуючих клієнтів, укладення нових договорів страхування та фінансових активів дозволять Компанії фінансувати операційні витрати та продовжувати обслуговувати зобов'язання Компанії, в тому числі щодо страхових відшкодувань.

Керівництво проаналізувало здатність Компанії продовжувати подальшу безперервну діяльність станом на дату випуску цієї фінансової звітності та дійшло висновку, що події та умови, пов'язані з триваючим повномасштабним військовим вторгненням, зокрема невизначеність щодо масштабу, строків і тривалості подальших подій, свідчать про наявність суттєвої невизначеності, яка може викликати значні сумніви у спроможності Компанії продовжувати безперервну діяльність. Отже, Компанія може бути не в змозі реалізувати свої активи та погасити зобов'язання за звичайного перебігу господарської діяльності. Однак, спираючись на фактори, описані вище, керівництво обґрунтовано очікує наявність у Компанії достатніх ресурсів для управління діяльністю протягом щонайменше наступних дванадцяти місяців з дати цієї фінансової звітності. Керівництво продовжить відстежувати потенційний вплив та вживатиме усіх можливих заходів для мінімізації будь-яких наслідків.

Попри наявність вищезазначеної суттєвої невизначеності, виходячи з проведеного аналізу та факторів, наведених вище, керівництво Компанії дійшло висновку, що застосування припущення про безперервність діяльності для підготовки фінансової звітності є доцільним.

Випущені страхові контракти та утримувані контракти перестрахування

Суттєві припущення та оцінки, що стосуються розрахунку грошових потоків, коригування на нефінансові ризики, дисконтування та меж контрактів, пояснюються нижче. Див. також Примітку 836600.

Грошові потоки виконання

Грошові потоки складаються з:

- оцінки майбутніх грошових потоків;
- дисконтування для відображення вартості грошей у часі і фінансових ризиків, пов'язаних із майбутніми грошовими потоками;
- коригування на нефінансові ризики.

Оцінки майбутніх грошових потоків неупереджено включають всю обґрунтовану та неупереджену інформацію, доступну без зайвих витрат та зусиль, щодо суми, часу та невизначеності цих майбутніх грошових потоків. Інформація базується на даних Компанії за умови, що оцінки узгоджуються з наявними ринковими даними, а припущення адекватно враховують майбутні сценарії. Оцінюючи грошові потоки, компанія враховує поточні очікування щодо майбутніх подій, які можуть вплинути на ці грошові потоки. Очікування майбутніх змін в законодавстві, які змінять або вивільнять поточні зобов'язання або створить нові зобов'язання за діючими договорами страхування, не беруться до уваги, доки зміни в законодавстві не будуть введені в дію.

Грошові потоки в межах наявних страхових контрактів безпосередньо стосуються виконання контракту, включаючи ті грошові потоки, для яких Компанія може визначити суму або термін погашення на власний розсуд. До цих грошових потоків відносяться премії, страхові виплати, аквізиційні витрати та інші витрати, що понесені для виконання контракту (атрибутивні витрати).

Грошові потоки за аквізиційними витратами виникають у результаті продажу страхових договорів і вони безпосередньо відносяться до портфелю, до якого належить договір.

Інші витрати, визнані у грошових потоках, - це:

*витрати на врегулювання збитків;

*адміністративні та експлуатаційні витрати, включаючи періодичні комісії;

*податок з страхових премій;

*інвестиційні витрати.

Грошові потоки за аквізиційними та іншими витратами також включають постійні та змінні адміністративно-господарські витрати, безпосередньо пов'язані із виконанням страхових контрактів. Такі адміністративно-господарські витрати розподіляються на групи контрактів із застосуванням методів, які є систематичними та раціональними, і послідовно застосовуються до усіх витрат, які мають подібні характеристики.

Грошові потоки від аквізиційних та адміністративних витрат розподіляються з використанням премій, нарахованих за відповідною групою страхових контрактів. Витрати на врегулювання збитків розподіляються за нарахованими збитками за відповідною групою страхових контрактів.

Межі контракту визначають, які майбутні грошові потоки мають бути включені в оцінку групи страхових контрактів. Грошові потоки знаходяться в межах страхового контракту, якщо вони є результатом суттєвих прав і зобов'язань, які існують протягом певного періоду, протягом якого Компанія може змусити страхувальників сплатити премію або в якому Компанія має суттєве зобов'язання надати страхувальникам послуги за договором страхування.

Значні припущення, враховані в розрахунку майбутніх грошових потоків

Найкращі оціночні припущення, описані нижче, визначені на основі минулих, поточних і очікуваних тенденцій. Вони переглядаються й оновлюються принаймні раз на рік.

Припущення щодо участі у прибутку. Передбачувана участь держателя страхового полісу в прибутку від відповідної діяльності зі страхування життя визначається для кожного економічного сценарію з використанням управлінських правил. Участь у прибутку розраховується відповідно до нормативних положень про участь у прибутку, передбачених законодавством.

Припущення щодо витрат. Припущення щодо витрат базуються на безпосередньо пов'язаних зі страховими контрактами витратах, понесених протягом років до дати оцінки. Майбутні додаткові витрати враховуються у розподілі витрат, тоді як надзвичайні витрати елімінуються. Очікувана динаміка витрат протягом прогнозного періоду базується на динаміці портфелів страхових контрактів з урахуванням різниць в адміністративних витратах, які залежать від актуальних умов страхових контрактів, наприклад, від збільшення адміністративних витрат на страхові контракти з преміями у порівнянні зі страховими контрактами без премій.

Припущення щодо розірвання страхових контрактів. Темп розірвання страхових контрактів базується на аналізі попередніх темпів розірвання страхових контрактів і середньому значенні щодо порівнянних фінансових років. Темп розірвання страхових контрактів за новими продуктами страхування базується на динаміці щодо аналогічних продуктів страхування у минулих періодах.

Припущення щодо комісійних витрат. Оціночні розрахунки комісійних витрат базуються на відповідних комісійних договорах.  

Припущення щодо смертності та інвалідності. Припущення щодо смертності та інвалідності базуються на найкращих оцінках майбутніх подій. З цією метою використовуються тенденції минулих періодів і зовнішні демографічні прогнози.

Припущення щодо ставок дисконтування. Усі грошові потоки дисконтуються із використанням скоригованої кривої безризикової прибутковості, яка відображає характеристики грошових потоків і характеристики ліквідності страхових контрактів. Безризикові базові ставки доходності для усіх відповідних валют розраховуються з використанням ринкових даних про свопи та державні облігації. Основні джерела ринкових даних і параметри, необхідні для інтерполяції та екстраполяції безризикових базових кривих, узгоджені з параметрами EIOPA. Безризикова крива, включаючи коригування, екстраполюється до остаточної ставки дисконтування, враховуючи останні дані ринку (на дату звітності) щодо ліквідності. Кінцева форвардна ставка відображає довгострокову реальну процентну ставку та інфляційні очікування і оновлюється відповідно до параметрів EIOPA.

Безризикова крива дохідності коригується на премію за неліквідність, щоб відобразити характеристики ліквідності страхових контрактів. Коригування на неліквідність визначаються шляхом розрахунку спостережуваних ринкових ставок, скоригованих на ризик спредів за державними та корпоративними облігаціями. Грошові потоки, які коливаються залежно від прибутковості базових статей, коригуються з урахуванням впливу цієї нестабільності з використанням ризик-нейтральних методів моделювання та дисконтуються із використанням безризикових процентних ставок, включаючи коригування на неліквідність.

Коригування на нефінансові ризики. Коригування на нефінансові ризики (Risk adjustment) - це сума компенсації за невизначеність щодо суми та часу виникнення грошових потоків, яка виникає внаслідок нефінансового ризику. Дане коригування відображає ефект компенсації за ризик щодо укладених страхових контрактів, який відображає ступінь схильності до ризику.

Компанія обрала мірою ризику для оцінки коригування на нефінансові ризики суму під ризиком (VaR), оскільки вона відображає очікування інвестора від коригування ризику, а саме додатковий ризик на рівні Компанії. VaR розглядається як відповідна міра для розрахунку коригування на нефінансові ризики, де таке коригування є застосовним. Коригування на нефінансові ризики розраховується як різниця між середнім і обраним квантилем розподілу андеррайтингового результату.

Компанія надає перевагу чіткому вимірюванню ризику на певному рівні довірчої ймовірності замість підходу на основі вартості капіталу.

VaR визначається як (1 мінус альфа) квантиль для визначеного наперед рівня довіри альфа. Компанія вибрала рівень довіри 75%, який має застосовуватися на рівні Компанії, а не на рівні лінії бізнесу, щоб відповідати вимогам щодо розкриття інформації. Цей рівень довіри 75% також слід застосовувати для коригування ризику.

Компонент збитку

В 4-му кварталі 2025 року Компанія здійснила переоцінку неекономічних припущень відповідно до актуальної статистики за 2025 рік. Відповідно до нових припущень відбулось збільшення резерву премій, а також зменшення контрактної сервісної маржі та збільшення компоненту збитку. Найбільший вплив на оцінку зобов'язань мають коефіцієнти розірвання.

Ця проміжна фінансова звітність підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - "Стандарти бухгалтерського обліку МСФЗ") за принципом історичної вартості з коригуваннями на первісне визнання фінансових інструментів на основі справедливої вартості, переоцінку фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, і фінансових інструментів, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, та випущених страхових контрактів і утримуваних контрактів перестрахування, які оцінюються на основі теперішньої вартості. Нижче описані основні принципи облікової політики, що використовувалися під час підготовки цієї фінансової звітності. Ці принципи облікової політики застосовувались послідовно протягом усіх періодів, представлених у звітності.

Підготовка фінансової звітності відповідно до стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ вимагає застосування певних важливих бухгалтерських оцінок. Вона також вимагає, щоб при застосуванні облікової політики Компанії її керівництво застосовувало власні професійні судження. Області, де такі судження є особливо важливими, області, що характеризуються високим рівнем складності, та області, в яких припущення й розрахунки мають велике значення для підготовки фінансової звітності.

Відповідно до пункту 5 статті 12¹ Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" підприємства, які зобов'язані складати фінансову звітність за Стандартами бухгалтерського обліку МСФЗ, складають і подають фінансову звітність на основі таксономії фінансової звітності за Стандартами бухгалтерського обліку МСФЗ в єдиному електронному форматі (iXBRL).

Економічні умови, в яких працює Компанія

Страхова компанія працює на економічних і фінансових ринках України, які мають ознаки ринку, що розвивається. Законодавча, податкова та загальна нормативна база продовжує своє формування і розвиток, проте піддається неоднозначним тлумаченням та доволі частим змінам, які разом з іншими правовими та фіскальними перешкодами ускладнюють проблеми, з якими стикаються суб'єкти, що працюють в Україні.

24 лютого 2022 року російські збройні сили розпочали повномасштабну збройну агресію проти України, яка продовжує впливати на всі сфери життя громадян та економіку України. Станом на 31 березня 2026 року Крим і значні території Донецької, Луганської, Херсонської та Запорізької областей продовжують знаходитися під окупацією і є зоною активних бойових дій. Лінія фронту зазнала незначних змін з кінця 2022 року, проте протягом 2025 року російські збройні сили продовжували просуватися на східному фронті, застосовуючи переважно наступальну тактику бойових дій.

В Україні продовжується мобілізація до лав ЗСУ, що створює додатковий тиск на ринок праці та на компанії і галузі, які не мають можливості отримати відстрочку для ключових працівників чоловічої статі.

Попри ці виклики економіка України демонструє стійкість. За даними Національного банку України (НБУ), ВВП України у 2025 році зріс на 1,8% (у 2024 році - на 2,9%). У 2025 році інфляція знизилась до 8% (у 2024 році - на рівні 12%) відповідно до даних Державної служби статистики України. У період із 2023 року по 2025 рік НБУ поступово зменшив облікову ставку до 15,5% станом на 31 грудня 2025 року згодом додатково зменшив її на 0,5% до 15% з 30 січня 2026 року.

Після повернення до режиму плаваючого курсоутворення у жовтні 2023 року курс обміну гривні до долара США становив 42,39 гривні за 1 долар США станом на 31 грудня 2025 року (31 грудня 2024 року - 42,04 гривні за 1 долар США). Середній курс обміну в 2025 році становив 41,69 гривні за 1 долар США (у 2024 році - 40,16 гривні за 1 долар США).

У 2023-2025 роках НБУ пом'якшив низку валютних обмежень, дозволивши здійснювати перекази коштів за кордон для обслуговування і погашення зовнішніх кредитів, одержаних після 20 червня 2023 року (за умови виконання низки умов), скасувавши ліміти на продаж іноземної валюти для банків і небанківських фінансових установ і надавши Експортно-кредитному агентству дозвіл на переказ коштів за кордон для виплати компенсацій за контрактами страхування/перестрахування.

Протягом 2025 року та на початку 2026 року було здійснено додаткове пом'якшення заходів валютного контролю. Починаючи з травня 2025 року, юридичним особам дозволяється проводити окремі валютні операції, зокрема для врегулювання імпортних зобов'язань, що виникли до лютого 2021 року, повернення нерезидентам авансових платежів, здійснених до лютого 2022 року, а також для погашення певних зовнішніх кредитів за договорами, укладеними до червня 2023 року, в межах інвестиційного ліміту, прив'язаного до нових іноземних внесків у капітал з 12 травня 2025 року та в подальших періодах. З січня 2026 року встановлено новий стимулюючий кредитний ліміт (з обмеженням), який дозволяє компаніям реструктурувати іноземні кредити та використовувати нові залучені кошти для ширшого кола операцій, зокрема, для погашення заборгованості, що утворилася до 2023 року, та виплати відповідних процентів, врегулювання історичних імпортних зобов'язань (до лютого 2021 року), повернення здійснених до 23 лютого 2022 року передоплат за товари нерезидентам, забезпечення іноземних підрозділів і репатріації дивідендів.

22 грудня 2025 року рейтингове агентство Fitch підвищило довгостроковий рейтинг дефолту емітента (РДЕ) України в іноземній валюті до рівня "ССС", що відображає досягнутий прогрес у нормалізації відносин із зовнішніми комерційними кредиторами, який підтверджено схваленням 99% інвесторів обміну ВВП-варантів України в сумі 2,6 мільярда доларів США на нові C‑Notes (структурні ноти) та пов'язані інструменти. У поєднанні з завершеною у серпні 2024 року реструктуризацією суверенних і гарантованих державою облігацій Україна на сьогодні реструктурувала 94% свого комерційного зовнішнього державного і гарантованого державою боргу. Крім того, 19 грудня 2025 року ЄС схвалив новий кредит для України в сумі 90 мільярдів євро, що підлягає погашенню лише за сприятливих умов (наприклад, отримання репарацій від Росії).

Рейтингове агентство Fitch також підтвердило довгостроковий РДЕ України у національній валюті на рівні "ССС+", що відображає продовження обслуговування заборгованості у національній валюті, більшість якої утримується Національним банком України та державними банками. Агентство Fitch підкреслило, що ця структура власності обмежує потенційні переваги реструктуризації заборгованості у національній валюті, водночас створюючи фіскальні ризики та ризики для фінансового сектору.

Зазначені нові обставини істотно зменшують ризики боргової стійкості у короткостроковій перспективі. Втім рейтингове агентство Fitch наголосило, що рейтинг України на рівні "CCC" і надалі свідчить про високий кредитний ризик через триваючу війну та її макрофіскальні наслідки.

Рейтингове агентство Fitch також підтвердило довгостроковий РДЕ України у національній валюті на рівні "ССС+", що відображає продовження обслуговування боргу в національній валюті, більшість якого перебуває у власності Національного банку України та державних банків. Така структура власності обмежує потенційні переваги реструктуризації боргу в національній валюті, водночас створюючи фіскальні ризики та ризики для фінансового сектору.

Доходність до погашення за Єврооблігаціями Уряду України з 10-річним залишковим строком погашення несуттєво скоротилася до 13,7% станом на 31 грудня 2025 року (13,9% станом на 31 грудня 2024 року). За даними НБУ, українські ОВДП у гривні з 5-річним строком погашення торгувалися з доходністю 13,7% станом на 31 грудня 2025 року (15,8% станом на 31 грудня 2024 року).

З початку війни державний бюджет України зазнає значного дефіциту, який фінансується за рахунок національних і міжнародних запозичень, грантів та інших джерел. Значні обсяги надходження міжнародної допомоги сприяли збільшенню міжнародних резервів країни до 57,3 мільярда доларів США станом на 31 грудня 2025 року (у 2024 році - 43,8 мільярда доларів США). Постійна міжнародна підтримка залишається критично важливою для забезпечення оборонних потреб України, фінансування її бюджету та систематичного обслуговування державного боргу.

З січня 2026 року відновлено переговори за участі США, Росії та України, які можуть вплинути на геополітичне середовище та надання фінансової допомоги Україні, що потенційно може мати вплив на умови діяльності Компанії у майбутньому.

Крім того, конфлікт на Близькому Сході та загальна геополітична напруженість і надалі спричиняють підвищення рівня політичної та економічної невизначеності у світі, посилюють волатильність глобальних ринків і можуть негативно впливати на світові торговельні потоки та ціни на енергоносії.

Наразі ключовим ризиком для інфляційної динаміки та економічного розвитку залишається перебіг повномасштабної війни, що триває. Російська агресія зумовлює ризики подальшого зниження економічного потенціалу, зокрема через втрати людей, територій і виробництв. Швидкість повернення економіки до нормальних умов функціонування залежатиме від характеру й тривалості бойових дій.

Основні ризики, спричинені російською агресією, залишаються незмінними:

- виникнення додаткових бюджетних потреб, передусім для підтримання обороноздатності;
- можливе додаткове підвищення податків, що може посилювати ціновий тиск на економіку;
- подальше пошкодження інфраструктури, передусім енергетичної, що обмежуватиме економічну активність і тиснутиме на ціни з боку пропозиції;
- поглиблення негативних міграційних тенденцій та подальше поглиблення дефіциту робочої сили на внутрішньому ринку праці.

Зберігаються також ризики зниження ритмічності міжнародної допомоги та менш сприятливих, ніж очікується, зовнішньоекономічних тенденцій, зокрема через більшу геополітичну поляризацію країн і відповідну фрагментацію світової торгівлі.

Війна з Росією та шкода, яка завдається Україні щодня, є значним фактором невизначеності. Станом на дату затвердження цієї фінансової звітності керівництво Компанії не має можливості у повному обсязі оцінити остаточний вплив цього вторгнення в Україну на співробітників, фінансовий стан та результати діяльності Компанії. Компанія також не може прогнозувати тривалість війни, можливість посилення її інтенсивності або вплив міграції на свою діяльність.

Остаточний результат зазначених обставин та їх поточні наслідки передбачити вкрай складно, проте вони можуть мати подальший негативний вплив на економіку України та бізнес Компанії.

Грошові кошти та їх еквіваленти складаються з залишків на поточних рахунках, відкритих в банківських установах банків. Грошові кошти та їх еквіваленти являють собою активи, які можна конвертувати у відому суму готівки за першою вимогою і яким притаманний незначний ризик зміни вартості. Суми, що стосуються коштів, використання яких обмежено, виключаються з грошових коштів та еквівалентів. Грошові кошти та їх еквіваленти обліковуються за амортизованою вартістю.

Витрати на страхові послуги, понесені за страховими контрактами, визнаються у звіті про прибуток чи збиток та інший сукупний дохід у тому періоді, в якому вони понесені, і включають збитки за страховими вимогами (за вирахуванням сум отриманих регресів), інші витрати на страхові послуги, амортизацію аквізиційних витрат, збитки і сторно збитків за обтяжливими контрактами, а також збитки і сторнування збитків від знецінення активів за аквізиційними грошовими потоками.

Зобов'язання за страховими договорами. Оцінка майбутніх виплат та премій, що виникають за довгостроковими страховими договорами, є важливою обліковою оцінкою Компанії. Існують джерела невизначеності, що мають бути розглянуті при оцінці зобов'язань, а також припущення, використані щодо смертності, захворюваності, тривалості життя, доходності інвестицій, витрат, частоти розірвання договорів та виплат викупних сум та ставок дисконтування.

Облікові оцінки застосовуються стосовно очікуваної кількості смертей за кожний із років, протягом яких Компанія несе відповідний ризик. Компанія здійснює такі оцінки на основі базових таблиць смертності та очікуваної тривалості життя в Україні. За договорами, які містять ризики дожиття, створюється належний, але не надмірно консервативний резерв з урахуванням очікуваного зниження рівня смертності. Оціночна кількість випадків смерті визначає вартість страхових виплат та вартість оціночних премій.

Також облікові оцінки застосовуються до майбутнього інвестиційного доходу від активів, що забезпечують довгострокові страхові договори. Оцінки базуються як на поточній ринковій доходності, так і на прогнозах економічних та фінансових змін.

Зобов'язання за договорами страхування життя базуються або на поточних припущеннях, або на припущеннях, встановлених на початку строку договору, які відображають найкращу оцінку на цей час і збільшуються із запасом на ризик і несприятливі відхилення. Всі договори підлягають тестуванню адекватності зобов'язань, яке відображає найкращу поточну оцінку керівництвом майбутніх потоків грошових коштів за страховими договорами, витрат на врегулювання та адміністративних витрат, а також інвестиційного доходу від активів, що забезпечують такі зобов'язання.

Умовні зобов'язання не визнаються у звіті про фінансовий стан, але розкриваються, за винятком випадків, коли ймовірний будь-який відтік коштів. Умовні активи не визнаються у звіті про фінансовий стан, але розкривається, коли можливий приплив економічних вигод.

В ході нормального ведення бізнесу Компанія час від часу одержує претензії. Виходячи з власної оцінки та внутрішніх і зовнішніх професійних консультацій, керівництво Компанії вважає, що вони не призведуть до якихось значних збитків понад суму резервів, відображених у цій фінансовій звітності.

Податкове законодавство. Податкове, валютне та митне законодавство України може тлумачитися по-різному й часто змінюватися. Відповідні місцеві та центральні органи можуть оскаржувати тлумачення цього законодавства керівництвом Компанії та його застосування до операцій і діяльності Компанії.

Останні події в Україні свідчать про те, податкові органи України можуть займати більш агресивну позицію у своєму тлумаченні законодавства та проведенні податкових перевірок, застосовуючи більш складний підхід. Ці фактори в поєднанні з зусиллями податкових органів, спрямованих на збільшення податкових надходжень у відповідь на зростання бюджетного тиску, можуть призвести до збільшення рівня і частоти податкових перевірок. Зокрема, існує ймовірність того, що операції та діяльність, які раніше не оскаржувалися, можуть бути оскаржені. В результаті податкові органи можуть нарахувати істотні додаткові суми податків, штрафів та пені. Податкові органи можуть перевіряти податкові питання у фінансових періодах протягом трьох календарних років після їх закінчення. За певних обставин перевірка може стосуватися довших періодів.

Керівництво Компанії вважає, що станом на звітну дату його тлумачення та дотримання відповідного законодавства є обґрунтованим, та готове відстоювати позицію Компанії з податкових питань, втім не виключено, що податкові органи можуть не погоджуватися з таким тлумаченням.

Залежно від подальшого формування практики і змін у позиції податкових органів або судів, наша оцінка ризиків може потребувати перегляду у подальших періодах.

Трансфертне ціноутворення. У 2021 році набули чинності зміни в українських правилах трансфертного ціноутворення, що стосуються введення трирівневої документації з трансфертного ціноутворення. Разом з тим, вартісні критерії для визнання операцій контрольованими залишаються незмінними. Так, операції вважаються контрольованими для цілей трансфертного ціноутворення, якщо обсяг усіх операцій з одним і тим же контрагентом перевищує 10 мільйонів гривень, за вирахуванням непрямих податків за умови, що загальна сума річного доходу платника податків перевищує 150 мільйонів гривень, за вирахуванням непрямих податків. Кінцевий термін подання звіту про контрольовані операції - 1 жовтня року, що настає за звітним.

Підхід Компанії до питань трансфертного ціноутворення заснований на принципах розумності, базується на роз'ясненнях Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), наявних роз'ясненнях від податкових органів України, а також відповідає міжнародній практиці.

З огляду на той факт, що практика застосування правил трансфертного ціноутворення в Україні ще остаточно не сформувалась, а щодо аналізу операцій страхових компаній взагалі відсутня, тлумачення законодавства податковими органами невідоме, практично відсутня судова практика з питань застосування законодавства з трансфертного ціноутворення, та наявний лише обмежений перелік роз'яснень податкових органів з цього питання, вплив оскарження компетентними органами трансфертного ціноутворення Компанії не можна достовірно оцінити. Проте, зрештою, він може виявитись суттєвим для фінансового стану та/чи операцій Компанії в цілому залежно від того, як податкові органи застосовуватимуть норми законодавства.

Суми відстрочених податків визначаються із використанням ставок оподаткування, які були введені в дію або практично були введені в дію станом на кінець звітного періоду і які, як очікується, застосовуватимуться у періоді, коли будуть сторновані тимчасові різниці або зараховані перенесені податкові збитки. Відстрочені податкові активи по тимчасових різницях, що зменшують оподатковувану базу, та перенесені на майбутні періоди податкові збитки, визнаються лише в тій мірі, в якій існує імовірність отримання достатнього оподатковуваного прибутку, відносно якого можна буде реалізувати тимчасові різниці. Взаємозалік відстрочених податкових активів і зобов'язань можливий тоді, коли законодавством передбачене право взаємозаліку поточних податкових активів та поточних податкових зобов'язань і коли відстрочені податкові активи та зобов'язання відносяться до податку на прибуток, що сплачується одному й тому ж податковому органу або одною й тою ж оподатковуваною особою, або різними оподатковуваними особами, при цьому існує намір здійснити розрахунки шляхом взаємозаліку.

Депозити в банках - це розміщення коштів у банках на певний термін з метою отримання процентного доходу. Депозити в банках обліковуються за амортизованою вартістю за вирахуванням резерву під знецінення.

Враховуючи законодавчі вимоги до страхових компаній щодо забезпечення платоспроможності та вимоги щодо якості активів страхової компанії, розміщення вільних коштів на депозитних рахунках можливе лише у банківських установах із високим рівнем кредитного рейтингу. Отже, при прийнятті рішення щодо розміщення коштів Компанія перевіряє кредитний рейтинг банківської установи та аналізує наявну інформацію щодо зміни кредитного рейтингу банківської установи за попередні звітні періоди. У разі відсутності негативної інформації приймається рішення щодо розміщення коштів на депозитних рахунках.

На кожну звітну дату здійснюється обов'язкова перевірка кредитного рейтингу банківської установи, у якій Компанія розмістила кошти на депозитному рахунку.

Розрахунок резервів під очікувані кредитні збитки є результатом застосування комплексних моделей з певною кількістю визначених суджень при виборі змінних вхідних даних та оцінці їх взаємозалежностей, а саме:

- на рівні кредитних збитків, очікуваних від подій дефолту протягом усього строку існування фінансового інструмента;
- визначення того, чи перебуває боржник у стані дефолту;  
- заборгованості під ризиком дефолту та розмірів збитків у випадку настання дефолту.

На кожну звітну дату річного звітного періоду (не стосується проміжних звітних періодів) здійснюється обов'язкова перевірка кредитного рейтингу банківської установи, у якій Компанія розмістила кошти на депозитному рахунку. В проміжні (квартальні) періоди зазначена перевірка кредитних рейтингів відбувається, але розрахунок резервів під очікувані кредитні збитки не здійснюється.

Станом на 31 березня 2026 року та на 31 грудня 2025 року грошові кошти розміщені на депозитних рахунках:

Нижче у таблиці подано інформацію щодо депозитів в банках за кредитною станом на 31 березня 2026 року та 31 грудня 2025 року за оцінками рейтингових агентств Fitch, "Кредит-Рейтинг", "Експерт Рейтинг" та "Стандарт Рейтинг":

Кредитні рейтинги порівнюються за єдиною національною рейтинговою шкалою, яка затверджена постановою Кабінету Міністрів України №665 від 26 квітня 2007 року (з 1 січня 2026 року - Законом України "Про рейтингування").

Усі депозити в банках є не простроченими. Резерв під очікувані кредитні збитки за депозитами в банках станом на 31 березня 2026 року становить 0 тисяч гривень (на 31 грудня 2025 року - 1 721 тисяча гривень).

Депозити в банках не мають забезпечення.

Аналіз депозитів в банках за валютами представлений у 822390-11.

Станом на 31 березня 2026 року Компанія мала банківську гарантію в одному із банків відповідно до укладеної угоди терміном дії до 21 грудня 2026 року на суму 294 тисячі гривень під депозит на суму 300 тисяч гривень. Станом на 31 грудня 2024 року Компанія мала банківську гарантію в одному із банків відповідно до укладеної угоди терміном дії до 22 грудня 2025 року на суму 292 тисячі гривень під депозит на суму 300 тисяч гривень.  

Дивіденди обліковуються у складі зобов'язань та вираховуються з капіталу в тому періоді, в якому вони були оголошені та ухвалені.

Валюта представлення. Ця фінансова звітність представлена в українських гривнях, якщо не зазначене інше. Ця фінансова звітність представлена у тисячах українських гривень ("гривень"), що є функціональною валютою та валютою подання Компанії. Компанія подає звіт про фінансовий стан у порядку ліквідності. Аналіз відшкодування або погашення протягом дванадцяти місяців після звітної дати (поточної частини) та понад дванадцять місяців після звітної дати (непоточної частини) наведено в примітках.

Після 31 березня 2026 року не відбулося жодних подій, інформація про які вимагає розкриття в цій фінансовій звітності.

Компанія після звітного періоду не отримувала інформацію про умови, які існували на кінець звітного періоду та не були відображені у цій фінансовій звітності.

Станом на дату затвердження фінансової звітності не відбувалось:

* об'єднань бізнесу після звітної дати;

* істотного придбання активів,

* вибуття активів або експропріація значних активів урядом;

* оголошення про значну реструктуризацію або про початок її запровадження;

* операцій зі звичайними акціями;

* зміни ставок податків або податкового законодавства, прийнятих або оголошених після звітного періоду, які значно впливають на поточні та відстрочені податкові активи та зобов'язання;

* прийняття значних зобов'язань або умовних зобов'язань, наприклад, унаслідок надання значних гарантій;

* початку великого судового процесу, що виник виключно внаслідок подій, які відбулися після звітного періоду.

Інвестиції у боргові цінні папери включають інвестиції у державні облігації України та інвестиції в корпоративні облігації. Інвестиції у державні облігації України внутрішньої державної позики віднесено у категорію оцінки за справедливою вартістю через інший сукупний дохід; інвестиції у державні облігації України зовнішньої державної позики віднесено у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток станом на 31 грудня 2025 року та станом на 31 березня 2026 року, станом на 1 січня 2024 року - у категорію оцінки за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (див. Примітку 9 для отримання додаткової інформації щодо обґрунтування нової бізнес-моделі для інвестицій в іноземні облігації уряду України); інвестиції в корпоративні облігації віднесено у категорію оцінки за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.

Фінансові активи необхідно оцінювати за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, якщо вони:

- утримуються в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів відповідно до МСФЗ 9; та
- передбачені договором грошові потоки активу являють собою виключно виплату основної суми та відсотків за непогашеною основною сумою ("SPPI criterion" задовольняються).

Фінансові активи, оцінені через FVOCI, первісно оцінюються за справедливою вартістю плюс витрати, що безпосередньо відносяться на операцію. Подальша оцінка здійснюється за справедливою вартістю.

Зміни в ринковій вартості, як правило, визнаються в іншому сукупному доході. Зміни в результаті використання методу ефективної відсоткової ставки, курсові різниці відображаються у прибутку / збитку за період. Витрати та доходи від знецінення у вигляді очікуваних кредитних ризиків визнаються у прибутку / збитку за періоді.

У випадку призупинення визнання фінансових активів накопичений інший сукупний дохід перекласифікуються у прибуток / збиток за період.  

Якщо фінансові активи не утримуються ні в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається шляхом одержання договірних грошових потоків, ні в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів, такі фінансові активи класифікуються як частина "іншої" бізнес-моделі та оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток (FVTPL).

Процентний дохід за інвестиціями, що оцінені через FVTPL, визнається з використанням методу ефективної процентної ставки.

У тисячах гривень	1 квартал 2026 рік	2025 рік
Процентні доходи від інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (FVOCI)	25 844	94 412
Прибуток за вирахуванням збитку від курсових різниць, що виникає на інвестиціях, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (FVOCI)	12 572	24 123
(Витрати) / дохід від вибуття інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід (FVOCI)	-	(124)
Процентні доходи від інвестицій за справедливою вартістю через прибуток чи збиток (FVTPL)	3 508	8 508
Чисті доходи від інвестицій, що обліковуються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток (FVTPL)	(26 156)	18 195
Процентні доходи від інших інвестицій	10 158	39 918
Прибуток за вирахуванням збитку від курсових різниць, що виникає на інших інвестиціях	(25)	949
Кредит за очікуваними кредитними збитками від фінансових активів	32 272	(774)
Чистий результат інвестиційної діяльності	58 173	185 207

Для цілей оцінки МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" передбачає три класи фінансових активів, до кожного з яких застосовуються свої правила оцінки та визнання прибутків та збитків:

1) за амортизованою вартістю;

2) за справедливою вартістю з визнанням її змін в іншому сукупному доході;

3) за справедливою вартістю з визнанням її змін у прибутку або збитку.

Станом на 31 березня 2026 року та 31 грудня 2025 року всі фінансові активи Компанії були включені до категорії "за амортизованою вартістю", за винятком інвестицій в державні облігації України, корпоративних облігацій та інших фінансових активів.

Станом на 31 березня 2026 року та на 31 грудня 2025 року інвестиції в державні облігації України внутрішніх державних позик та інші фінансові активи включені до категорії фінансових активів, які відображаються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід; інвестиції в державні облігації України зовнішніх державних позик включені до категорії фінансових активів, які відображаються за справедливою вартістю через прибуток або збиток.

Станом на 31 березня 2026 року інвестиції в корпоративні облігації включені до категорії фінансових активів, які відображаються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.

Станом на 31 березня 2026 року та на 31 грудня 2025 року всі фінансові зобов'язання Компанії, крім зобов'язань облік яких ведеться за МСФЗ 16, були обліковані за амортизованою вартістю.

Функція управління ризиками в Компанії здійснюється стосовно фінансових ризиків, а також операційних, страхових та юридичних ризиків. Фінансові ризики складаються з ринкового ризику (який включає валютний ризик, ризик процентної ставки та ціновий ризик), кредитного ризику та ризику ліквідності. Управління операційними та юридичними ризиками спрямоване на забезпечення належного функціонування внутрішніх процедур та політики для скорочення цих ризиків до мінімуму.

Керівництво Компанії підготувало цю фінансову звітність відповідно до принципу подальшої безперервності діяльності. У Розділі "Розкриття інформації про облікові судження та оцінки" викладена інформація про фактори невизначеності, пов'язані з подіями та умовами, які можуть викликати значні сумніви у спроможності Компанії продовжувати свою безперервну діяльність.

Середньооблікова кількість штатних працівників станом на 31.03.2026 р. становить 109 чол. (станом на 31.12.2025 - 115 чол.)

Страховий контракт - це контракт, за яким одна сторона (емітент) приймає значний страховий ризик від іншої сторони (держателя страхового полісу), погоджуючись виплатити держателеві страхового полісу компенсацію в разі певної події в майбутньому, настання якої пов'язане з невизначеністю, - страхової події, що справляє на держателя страхового полісу несприятливий вплив. Визнання страхового контракту (договору) посилається на страховий ризик, що визначається МСФЗ 17 "Страхові контракти" як ризик інший, ніж фінансовий ризик, переданий страхувальником емітентові. Контракт, який наражає емітента на фінансовий ризик без значного страхового ризику, не є страховим контрактом.

Компанія має договори як вхідного, так і вихідного перестрахування. Балансова вартість портфелів за контрактами вхідного перестрахування відображається разом із балансовою вартістю портфелів страхових контрактів.

Усі договори страхування та договори вхідного перестрахування класифікуються як страхові контракти без ознак прямої участі в прибутку Компанії та оцінюються, відповідно, із використанням загальної моделі оцінки або, якщо умови виконуються, із використанням підходу на основі розподілу премії.

Рівень агрегації та підхід

Для цілей оцінки страхові контракти об'єднуються в групи. Група страхових контрактів визначається шляхом визначення портфелів страхових контрактів, які підпадають під дію (вплив) подібних ризиків та управляються разом. Визначені портфелі поділяються наступним чином:

Вищезазначені групи далі поділяються за роками підписання, оскільки лише контракти, продані протягом одного року, можуть бути включені до однієї групи.

Договори страхування та договори вхідного перестрахування визнаються на найбільш ранню із наступних дат:

Група страхових контрактів визначається при первісному визнанні, подальша переоцінка не допускається. Якщо критерії визнання задовольняються, новий договір відносять до існуючої групи страхових контрактів або, якщо договір не можна віднести до існуючих груп, формується нова група.

Компанія наразі агрегує договори на наступні групи:

 Межі контрактів

Усі майбутні грошові потоки в межах кожного контракту в групі включаються в оцінку групи страхових контрактів. Чи знаходяться грошові потоки в межах контракту, визначається таким чином:

Договори страхування (включаючи договори вхідного перестрахування)

Грошові потоки знаходяться в межах страхового контракту, якщо вони випливають із основних прав і зобов'язань, які існують протягом звітного періоду, в якому страхувальник змушений сплачувати премії, або в якому компанія має суттєве зобов'язання надати страхувальнику послуги за договором страхування.

Основне зобов'язання щодо надання послуг за договором страхування припиняється, коли:

Договори перестрахування

Грошові потоки знаходяться в межах контракту, якщо вони випливають із основних прав і зобов'язань, що існують протягом звітного періоду, в якому Компанія змушена здійснювати платежі перестраховику або в якому Компанія має право отримувати послуги від перестраховика.

Право на отримання послуг від перестраховика закінчується, коли:

Межі контрактів переглядаються у кінці кожного звітного періоду (квартал).

Оцінювання

Договори, що оцінюються за загальним підходом (GMM)

Страхові договори - первісне визнання

Компанія оцінює групу страхових контрактів при первісному визнанні як суму поточної вартості грошових потоків та контрактної сервісної маржі. Грошові потоки включають оцінки майбутніх грошових потоків, коригування, що відображає вартість грошей у часі та фінансові ризики, а також коригування на нефінансові ризики.

Коригування на нефінансові ризики виводиться окремо від інших оцінок і являє собою компенсацію за невизначеність щодо суми та часу грошових потоків, які виникають внаслідок нефінансового ризику.

Контрактна сервісна маржа для групи страхових контрактів відображає неотриманий прибуток, який Компанія отримає від майбутнього надання послуг. Якщо при первісному визнанні є чистий приплив грошових коштів, визнається контрактна сервісна маржа, щоб уникнути визнання прибутку. Грошові потоки від виконання компенсуються визнанням маржі послуг за контрактом і, таким чином, призводять до того, що зобов'язання на залишок покриття дорівнюють нулю при первісному визнанні.

Якщо є чистий відтік коштів, контракти є обтяжливими. Ця сума визнається у Звіті про прибуток чи збиток та відображається як компонент збитку зобов'язання на залишок покриття. Сторнування компоненту збитків відображається як зменшення витрат у статті "Витрати на страхові послуги".

Компонент збитку

Після визнання збитку за обтяжливими страховими контрактами та встановлення компоненту збитку в зобов'язаннях на залишок покриття, подальші зміни в грошових потоках необхідно розподіляти на систематичній основі між компонентом збитку у зобов'язаннях на залишок покриття і зобов'язаннями на залишок покриття, за вирахуванням компоненту збитку.

Зміни в грошових потоках, які слід враховувати при систематичному розподілі, включають:

Систематичний розподіл розраховується як частка компонента збитків, поділена на теперішню вартість майбутніх відтоків грошових коштів, плюс коригування на нефінансові ризики.

У результаті систематичного розподілу загальні суми, розподілені на компонент збитків, дорівнюють нулю до кінця періоду покриття групи контрактів.

Будь-які подальші зменшення грошових потоків внаслідок змін у очікуваних майбутніх грошових потоках, пов'язаних з майбутніми послугами, а також будь-які подальші збільшення частки Компанії у справедливій вартості базових статей не призводять до розподілу зобов'язань на залишок покриття з компонентом збитків і зобов'язань на залишок покриття без компоненту збитків. Розподіл на компонент збитків має здійснюватися лише до тих пір, поки цей компонент не буде зведено до нуля.

Контрактна сервісна маржа

Контрактна сервісна маржа є компонентом балансової вартості активу або зобов'язання для групи страхових контрактів, що представляє неотриманий прибуток від групи страхових контрактів, який Компанія визнає, оскільки вона надаватиме послуги за страховими контрактами в майбутньому.

Сума контрактної сервісної маржі для групи страхових контрактів визнається у прибутку або збитку кожного періоду для відображення покриття за страховим контрактом, наданого за групою страхових контрактів у цьому періоді.

Визначення одиниць покриття

Кількість одиниць покриття в групі страхових контрактів - це кількість страхових послуг, що надаються контрактами в групі.

Одиниці покриття для продуктів класичного накопичувального страхування життя визначаються на базі страхових сум. Для інших продуктів одиницею покриття є зароблена премія.

У страхуванні життя враховується вартість грошей у часі при визначенні одиниць покриття. Коригування на інфляцію відсутні.

Компанія не використовує опцію зменшення ризику, передбачену МСФЗ 17.Б115.

Інвестиційний компонент

Для ідентифікації інвестиційного компоненту необхідно визначити суму, яку згідно з договором страхування Компанія зобов'язана виплатити страхувальнику за будь-яких обставин, незалежно від того, чи стався страховий випадок. Інвестиційний компонент може не визнаватися у доході від страхування або витратах на страхові послуги.

У страхуванні життя інвестиційний компонент протягом періоду покриття є меншою з двох величин: викупної суми та визначеної договором суми страхової виплати. Наприкінці періоду покриття інвестиційний компонент дорівнює сумі виплати по дожиттю.

Інвестиційна складова (бонуси) існує для полісів накопичувального страхування життя, однак вона тісно пов'язана з покриттям і не є відокремлюваною. Компонент не є відокремлюваним, тому МСФЗ 17 застосовувався до всіх компонентів страхових угод.

Договори, що оцінюються за підходом на основі розподілу премій (РАА)

Оцінка здійснюється з використанням підходу на основі розподілу премій, якщо виконуються такі критерії:

Для контрактів із середнім строком дії від одного до трьох років застосовується підхід на основі розподілу премії. Цей підхід було розроблено шляхом аналізу чутливості і порівняння суми відповідальності на залишок покриття, оціненої за допомогою загальної моделі та підходу на основі розподілу премії.

Для контрактів із середнім строком дії понад три роки необхідно зробити оцінку щодо стабільності відповідальності на залишок покриття. Ця оцінка зроблена з використанням розрахункової моделі, в якій нефінансові припущення (коригування на нефінансові ризики, витрати, коефіцієнт збитків і рівень розірвань) і фінансові припущення (процентна ставка) піддаються стресу через один рік. Різниця відповідальності на залишок покриття у кожному стресовому сценарії, а також у базовому сценарії, порівнюється з визначеним порогом.

Усі договори перестрахування оцінюються з використанням підходу на основі розподілу премій з таких причин:

Для первісного визнання договорів страхування та перестрахування, оцінених із застосуванням підходу на основи розподілу премій, балансова вартість зобов'язань за страховими контрактами відповідає отриманим преміям за вирахуванням аквізиційних витрат (для яких Компанія рахує відкладені аквізиційні витрати).

У подальшій оцінці договорів страхування та перестрахування, оцінених із застосуванням підходу на основі розподілу премій, балансова вартість зобов'язання на залишок покриття, збільшується на премії, отримані за період, плюс будь-які суми, пов'язані з амортизацією аквізиційних витрат. Балансова вартість зменшується на суму, визнану як дохід від страхування за послуги, надані у звітному періоді, та аквізиційні витрати, визнані у звітному періоді. Дисконтування зобов'язань на залишок покриття не проводиться, оскільки договори не мають істотної фінансової компоненти.

Зобов'язання на залишок покриття збільшуються, якщо протягом періоду покриття встановлюється, що група контрактів стає обтяжливою. Збиток, що підлягає визнанню, розраховується як різниця між балансовою вартістю зобов'язань на залишок покриття, визначених із застосуванням підходу на основі розподілу премій, та (дисконтованими) грошовими потоками, які відносяться до зобов'язань на залишок покриття, визначеними із застосуванням загального методу оцінки.

Зобов'язання за збитками, що відбулися, оцінюються за допомогою грошових потоків, пов'язаних з такими збитками. Оцінки майбутніх грошових потоків дисконтуються. Якщо контракти не є обтяжливими, явне коригування на нефінансові ризики оцінюється лише для оцінки зобов'язань за збитками, що відбулися.

Згідно вимог МСФЗ 17 суми, визнані у Звіті про прибуток чи збиток та інший сукупний дохід, мають бути розбиті на результат від страхової діяльності, що включає дохід від страхування та витрати на страхові послуги, а також фінансові доходи або витрати від страхування.

Значення за договорами перестрахування також визнаються у звіті про фінансові результати та в іншому сукупному доході окремо від договорів страхування.

Результат від страхування.

Дохід від страхової діяльності в якості сукупного доходу від страхування для групи страхових контрактів представляє собою компенсацію за контракти, тобто суму премій, сплачених суб'єктові господарювання:

а) відкориговану на вплив фінансування; і

б) без включення до неї будь-яких інвестиційних компонентів.

До складу доходу від страхування включаються:

Згідно з методом оцінки на основі розподілу премій страховий дохід за період відповідає сумі очікуваних надходжень премії за цей період. Для віднесення покриття, наданого за договором страхування, до поточного періоду, очікувані надходження премій розподіляються на основі періодів дії (коли ця премія стає заробленою).

Компанія визначає дохід від страхування, пов'язаний із аквізиційними грошовими потоками, шляхом віднесення частки премій, пов'язаних із відшкодуванням цих грошових потоків за кожний звітний період, у системний спосіб на основі часу, що минає. Компанія визнає таку саму суму витратами на страхові послуги.

Витрати на страхові послуги визнаються у прибутках чи збитках, як тільки вони понесені, і включають:

Фінансові доходи або витрати від страхових контрактів і утримуваних контрактів перестрахування

Зміни в балансовій вартості, що є наслідком впливу змін вартості грошей у часі та фінансового ризику, необхідно відображати у складі доходів або витрат від фінансової діяльності.

Доходи або витрати від фінансової діяльності також включають зміни в основних статтях.

Для оцінки зобов'язань застосовується ставка дисконтування, визначена при первісному визнанні ("фіксована крива дохідності").

Фінансові доходи і витрати виникають у зв'язку із впливом дисконтування грошових потоків виконання у складі активу за страховими вимогами та зобов'язання за страховими вимогами з використанням поточних ставок дисконту. Компанія вирішила дезагрегувати фінансові доходи або витрати за страхуванням на суми, що подаються в прибутку або збитку, та суми, що подаються в іншому сукупному доході. Систематичний розподіл фінансових доходів або витрат визначається з використанням ставок дисконту на дату виникнення вимоги, тобто "зафіксованої" процентної ставки на основі року страхової події.

Опис страхових продуктів.  Діяльність Компанії представлена наступними основними видами страхових продуктів:

Класичне накопичувальне страхування життя - відповідно до Програм страхування №2, №3 страхування на випадок смерті та на випадок дожиття. Страхування життя відповідно до Програми здійснюється на підставі загальних положень Правил добровільного страхування життя. Страховими випадками є: смерть застрахованої особи під час дії договору страхування; дожиття застрахованої особи до кінця дії договору страхування або визначеного віку.

Страхова виплата здійснюється:

- у разі смерті застрахованої особи, виплата у розмірі страхової суми (за вирахуванням страхових платежів, що не були сплачені за поточний страховий період);
- у разі дожиття застрахованої особи до кінця дії договору страхування виплачується страхова сума.

Строк страхування (термін дії договору страхування): від 5 до 45 років. Страхові продукти містять обмеження щодо віку застрахованої особи та стану здоров'я. Умовами програм страхування передбачається гарантований інвестиційний дохід та додатковий інвестиційний дохід. Умовами договору страхування може передбачатись страхування додаткових ризиків. Також можуть бути передбачені часткові виплати протягом дії договору страхування. При достроковому розторгненні договору страхування, виплачується викупна сума, розміри якої зазначені в договорі страхування. Страхова сума може встановлюватись у гривнях, євро, доларах США.

Основним страховим ризиком зазвичай є ризик смерті застрахованої особи. Програми страхування в переважній більшості випадків містять в собі крім основного ризику "Смерть", додаткові ризики-ризик інвалідності 1, 2, 3 групи (в результаті нещасного випадку та з інших причин), травматичних ушкоджень, критичних захворювань; рідше-ризики тимчасової непрацездатності, госпіталізації (в результаті нещасного випадку та з інших причин).

Страхування життя на випадок смерті - відповідно до Програм страхування №1 основними страховими ризиками за договорами на умовах цієї програми можуть бути: смерть застрахованої особи під час дії договору страхування; дожиття застрахованої особи до кінця дії договору страхування. Також, договором може бути передбачено страхування додаткових ризиків на умовах відповідних Програм страхування додаткових ризиків.

Страхова сума встановлюється договором за кожним ризиком окремо. Програма містить вікові обмеження та обмеження за станом здоров'я. Страхувальником за договором є юридична особа, Застрахованою особою - фізична особа (працівник). Вигодонабувачем за договором може бути страхувальник - юридична особа (роботодавець), або фізична особа - працівник (за рішенням юридичної особи - роботодавця). При достроковому розторгненні договору страхування (в разі покриття ризику дожиття), виплачується викупна сума, розміри якої зазначені в договорі страхування.  Передбачається Груповий (рамочний) договір з переліком застрахованих осіб та індивідуальні договори - з кожною застрахованою особою. Розміри страхових сум встановлюються за кожною застрахованою особою, за згодою сторін. Страхова сума може встановлюватись у гривнях, євро, доларах США. Строк дії договору страхування встановлюється у цілих роках, за згодою сторін.

Інше ризикове страхування життя - відповідно до Програм страхування №9, №10: Страхування клієнтів банку. Особами, з якими може бути укладено договір на умовах цієї програми, можуть бути особи, які уклали з банком договір про надання певних банківських послуг (зокрема, кредитний договір). Програма містить вікові обмеження та обмеження за станом здоров'я.

Страховими випадками визнаються: смерть застрахованої особи під час дії договору страхування; смерть застрахованої особи який стався під час дії договору страхування. Також, договором може бути передбачено покриття інших додаткових ризиків. Страхова сума встановлюється договором за кожним ризиком окремо. Строк страхування визначається в договорі страхування та, як правило, становить 1 рік з можливістю пролонгації.

Страхова виплата здійснюється:

- у разі смерті застрахованої особи, виплата у розмірі страхової суми, яка може визначатись кредитною заборгованістю;
- у разі настання страхового випадку, за додатковим ризиком, покриття якого передбачено додатковим страхуванням.

Вигодонабувачем за договором страхування є банк (у розмірі заборгованості за кредитом на дату настання страхового випадку). Участь у інвестиційному доході не передбачається. Страхова сума може встановлюватись у гривнях.

Нематеріальні активи Компанії включають капіталізоване комп'ютерне програмне забезпечення, ліцензії та програмне забезпечення. Витрати на придбання (виготовлення) нематеріальних активів капіталізуються та амортизуються за лінійним методом протягом розрахункового строку служби активів. Розрахунковий строк служби програмного забезпечення визначається для кожного конкретного виду активу на основі строків використання аналогічних нематеріальних активів, очікуваного морального старіння, юридичних та інших подібних обмежень щодо строку використання та інших факторів і становить 2-10 років.

Станом на 31 березня 2026 року та станом на 31 грудня 2025 року нематеріальні активи не надавались у заставу третім особам.

Номінальна зареєстрована сума акціонерного капіталу Компанії станом на 31 березня 2026 року та на 31 грудня 2025 року складає 100 090 тисяч гривень.

Станом на 31 березня 2026 року та на 31 грудня 2025 року усі акції Компанії, які знаходяться в обігу, були ухвалені, випущені та повністю сплачені.

Станом на 31 березня 2026 року та на 31 грудня 2025 року усі акції Компанії мають номінальну вартість 0,25 гривень за 1 акцію. Кожна акція має один голос при голосуванні.

Станом на кінець звітного періоду статутний капітал сплачено повністю, неоплаченої частини статутного капіталу немає.

Протягом звітного періоду змін у складі акціонерів не відбувалось.

Акціонери Компанії станом на 31 березня 2026 та на 31 грудня 2025 року представлені у наступній таблиці:

Протягом звітного періоду Компанія не оголошувала та не виплачувала дивіденди.

Зареєстрований капітал включає у себе внески акціонерів відповідно до установчих документів Компанії. Прості акції показані у складі капіталу. Витрати, безпосередньо пов'язані з емісією нових акцій, показуються у складі капіталу як зменшення суми надходжень за вирахуванням податків.

Будь-яке перевищення справедливої вартості отриманої винагороди над номінальною вартістю випущених акцій визнається як емісійний дохід.

Опціони на подовження та припинення оренди передбачені у низці договорів оренди будівель, приміщень та автомобілів Компанії. Ці умови використовуються для забезпечення максимальної операційної гнучкості при управлінні активами, які Компанія використовує у своїй діяльності. Компанія має переважне право на подовження договорів оренди. Опціони на подовження (або період часу після строку, визначеного умовами опціонів на припинення оренди) включаються до строку оренди тільки у тому випадку, якщо існує достатня впевненість у тому, що договір буде подовжено (або не буде припинено). В оцінку зобов'язання також включаються орендні платежі, які будуть здійснені у межах виконання опціонів на подовження, якщо існує достатня впевненість у тому, що оренду буде подовжено.

Платежі за короткостроковою орендою офісів, обладнання, транспортних засобів та орендою будь-яких активів із низькою вартістю визнаються лінійним методом як витрати у складі прибутку чи збитку.

Короткострокова оренда - це договір оренди строком не більше ніж 12 місяців.

Активи з низькою вартістю включають ІТ-обладнання та невеликі предмети офісних меблів, вартість яких становить до 20 тисяч гривень (2025 рік: до 20 тисяч гривень).

Компанія  станом на звітну дату визнала зобов'язання з оренди наступним чином:

Договори оренди не передбачають жодних ковенантів, окрім забезпечення виконання зобов'язань за орендованими активами, які належать орендодавцю.

Аналіз зобов'язання з оренди за валютами поданий у Примітці 822390-11.

Управління капіталом Компанії спрямоване на досягнення наступних цілей: (i) дотримання вимог до капіталу, встановлених страховим регулятором (Національний банк України); і (ii) забезпечення здатності Компанії функціонувати в якості безперервно діючого підприємства. Компанія вважає, що загальна сума капіталу, управління яким здійснюється, дорівнює сумі капіталу, показаного у звіті про фінансовий стан. Станом на кінець кожного звітного періоду Компанія аналізує наявну суму власного капіталу та може її коригувати шляхом або виплати дивідендів акціонерам, або повернення капіталу акціонерам, або нормативних змін.

На Компанію поширюються зовнішні вимоги до капіталу. Основні зовнішні вимоги до капіталу - це мінімальна сума статутного капіталу, а також різні нормативи платоспроможності. Відповідно до Закону України "Про страхування" №1909-IX від 18 листопада 2021 року зі змінами та доповненнями, мінімальний розмір статутного капіталу страховика, який займається страхуванням життя, становить 48 мільйонів гривень (для страховика, який отримав ліцензію на здійснення діяльності з прямого страхування за одним чи декількома з класів страхування життя).

Станом на 31 березня 2026 року та станом на 31 грудня 2025 року Компанія виконувала вимоги ст.117 Закону України "Про страхування" до капіталу платоспроможності, оскільки:

1) прийнятний регулятивний капітал Компанії для виконання вимог до капіталу платоспроможності перевищує 120% капіталу платоспроможності;

2) прийнятний регулятивний капітал Компанія для виконання вимог до мінімального капіталу перевищує 120% мінімального капіталу (48 мільйонів гривень - для страховика, який отримав ліцензію на здійснення діяльності з прямого страхування за одним чи декількома з класів страхування життя).

Компанія дотримувалась усіх зовнішньо встановлених вимог до капіталу станом на 31 березня 2026 року та на 31 грудня 2025 року включаючи вимоги Постанови Національного банку України "Про затвердження Положення про встановлення вимог щодо забезпечення платоспроможності та інвестиційної діяльності Компанія" №201 від 29.12.2023 зі змінами і доповненнями щодо вимог до платоспроможності і прийнятних активів для покриття технічних резервів за договорами прямого страхування та договорами вхідного перестрахування станом на 31 березня 2026 та станом на 31 грудня 2025 року.

Інші доходи	31 березня 2026 року	31 грудня 2025 року
Списання кредиторської заборгованості	9	4 367
Прибуток за вирахуванням збитку від курсових різниць, що виникає на інших залишках, окрім інвестицій	67	201
Списання сформованого реезерву сумнівних боргів	-
Інші доходи	-	3 622
Всього інших доходів	76	8 190

Передоплати обліковуються за первісною вартістю мінус резерв на знецінення. Сума передоплати за придбання активу включається в його балансову вартість при отриманні Компанією контролю над цим активом і наявності ймовірності того, що пов'язані з ним майбутні економічні вигоди будуть отримані Компанією. Інші передоплати списуються на прибуток чи збиток після отримання товарів або послуг, за які вони були здійснені. Якщо є ознака того, що активи, товари або послуги, що відносяться до передоплати, не будуть отримані, балансова вартість передоплати підлягає списанню, і відповідний збиток від знецінення відображається в прибутку або збитку за період.

Станом на 31 березня 2026 року та на 31 грудня 2025 року всі передплати та інші нефінансові активи були включені до складу оборотних активів.

Обладнання та інші основні засоби обліковуються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та резерву на знецінення, якщо необхідно.

Нарахування амортизації за основними засобами здійснюється прямолінійним методом за строками корисного використання активу, які встановлюються, як правило (але не виключно), не меншими від мінімально допустимих строків відповідно до Податкового кодексу України, а саме:

- будівлі - від 20 років;
- споруди - від 15 років;
- передавальні пристрої - від 10 років;
- автотранспорт - від 5 років;
- машини та обладнання - від 5 років;

- електронно-обчислювальні машини, інші машини для автоматичного оброблення інформації, пов'язані з ними засоби зчитування або друку інформації, пов'язані з ними комп'ютерні програми (крім програм, витрати на придбання яких визнаються роялті, та/або програм, які визнаються нематеріальним активом), міні- та портативні електростанції, анкери, будь-які інформаційні системи, комутатори, маршрутизатори, модулі, модеми, джерела безперебійного живлення та засоби їх підключення до телекомунікаційних мереж, телефони (у тому числі стільникові), мікрофони і рації, вартість яких перевищує 20 000 гривень - від 2 років;

- інструменти, прилади, інвентар, меблі - від 4 років.

Активи у формі прав користування. Компанія орендує різноманітні офісні приміщення та транспортні засоби. Договори можуть включати як компоненти, які є договорами оренди, так і компоненти, які не є договорами оренди. Компанія розподіляє винагороду за договором між компонентами оренди та компонентами, які не є орендою, на основі їх відносної ціни відокремленої угоди.

Активи у формі права користування, як правило, амортизуються лінійним методом протягом строку корисного використання активу або строку оренди, залежно від того, який з них закінчиться раніше. Якщо Компанія достатньою мірою упевнена у виконанні опціону на придбання, Компанія амортизує актив у формі права користування протягом строку корисного використання базового активу.

Надходження активів у формі прав користування включають вплив підписання нових контрактів оренди і переоцінки зобов'язань з оренди, пов'язаної з модифікацією оренди та зміною інших умов. Додаткову інформацію розкрито у Примітці 832610.

Станом на 31 березня 2026 року та 31 грудня 2025 року основні засоби не надавались у заставу третім особам.

	31 березня 2026 року	31 грудня 2025 року
Нарахування на виплату відпусток працівникам	1 807	1 429
Нарахування під інші виплати працівникам	1 960	1 512
Забезпечення майбутніх виплат	5 835	4 275
Всього нарахувань та поточних забезпечень	9 602	7 216

Нарахування інших виплат персоналу станом на 31 березня 2026 року та на 31 грудня 2025 року являють собою переважно нарахування на виплату премій персоналу.

Керівництво очікує, що сума нарахувань та поточних забезпечень, сформованих станом на 31 березня 2026 року, буде використана до кінця 1 кварталу 2027 року.

Інформацію щодо залишків за операціями з пов'язаними сторонами подано у Примітці 818000.

Загалом, для оцінки договорів перестрахування використовуються ті ж методи обліку, що й для договорів страхування.

Якщо групи обтяжливих договорів страхування перестраховуються, то формується частка перестраховика в компоненту збитку, і коригується балансова вартість активу на залишок покриття за договорами перестрахування.

Договори страхування, передані в перестрахування, не звільняють Компанію від її зобов'язань перед власниками страхових полісів. Активи перестрахування включають суми до отримання від перестрахувальних компаній за виплаченими відшкодуваннями, включаючи відповідні витрати на врегулювання. Кредиторська заборгованість за перестрахуванням являє собою зобов'язання Компанії передати перестраховикам премії з перестрахування.

Результат від перестрахування. Результат від перестрахування включає суми, відшкодовані перестраховиком: премії, що відносяться на поточний період і будь-які прибутки або збитки від зміни компонента відшкодування збитків.

Сторони зазвичай вважаються пов'язаними, якщо вони знаходяться під спільним контролем або якщо одна сторона має можливість контролювати іншу або може мати значний вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових чи операційних рішень. Під час розгляду кожного випадку відносин, що можуть являти собою відносини між пов'язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі.

Інформацію щодо залишків за операціями із пов'язаними сторонами подано в Примітці 818000.

Станом на 31 березня 2026 року та станом на 31 грудня 2025 року інша поточна кредиторська заборгованість включає:

Інформацію щодо валютного ризику та ризику ліквідності подано у Примітці 822390-11.

Інформацію щодо залишків за операціями з пов'язаними сторонами розкрито у Примітці 818000.

Станом на 31 березня 2026 року та 31 грудня 2025 року вся кредиторська заборгованість віднесена до категорії поточних зобов'язань.

Компанія обліковує іншу дебіторську заборгованість за амортизованою вартістю, тобто за вартістю, скоригованою на оціночний резерв під очікувані кредитні збитки

Основними факторами, які Компанія бере до уваги при розгляді питання про очікувані кредитні збитки за дебіторською заборгованістю, є період прострочення платежу та ймовірність її погашення.

У 2026-2025 роках у сумі створеного резерву під очікувані кредитні збитки за іншою дебіторською заборгованістю не відбулось змін.

Інша дебіторська заборгованість станом на 31 березня 2026 року та 31 грудня 2025 року не забезпечена.

Інформацію щодо кредитного, валютного ризиків та ризику ліквідності подано у Примітці 822390-11.

ПРИВАТНЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "СТРАХОВА КОМПАНІЯ "УНІКА ЖИТТЯ"

Акціонерне товариство

Україна

вулиця Теліги Олени, буд. 6, літ. В, м. КИЇВ, 04112

вулиця Теліги Олени, буд. 6, літ. В, м. КИЇВ, 04112

Основною діяльністю Компанії є надання страхових послуг на території України. ПрАТ «СК «УНІКА ЖИТТЯ» надає послуги зі страхування на підставі ліцензії, виданої Національним банком України (витягу з Реєстру № 27-0024/57849 від 28 липня 2025 року) за наступними класами страхування: 1 «Страхування від нещасного випадку (у тому числі на випадок виробничої травми та професійного захворювання)» 2 «Страхування на випадок хвороби (у тому числі медичне страхування)» 19 «Страхування життя (інше, ніж передбачено класами 20, 21, 22, 23)» 20 «Страхування життя до шлюбу та до народження дитини» 21 «Інвестиційне страхування життя» 22 «Безперервне страхування здоров’я» 23 «Пенсійне страхування».

UNIQA Österreich Versicherungen AG

UNIQA Insurance Group AG

Ця проміжна фінансова звітність підготовлена у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі – «cтандарти бухгалтерського обліку МСФЗ») та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» станом на 31 березня 2026 року та за 1 квартал 2026 року, що закінчився на вказану дату, для ПРИВАТНОГО АКЦІОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА «СТРАХОВА КОМПАНІЯ «УНІКА ЖИТТЯ» (далі – «Компанія» або «ПрАТ «СК «УНІКА ЖИТТЯ»).

- Запровадження нових або переглянутих стандартів та інтерпретацій

З 1 січня 2025 року набули чинності такі нові стандарти та зміни стандартів:

- Зміни МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів - облік в умовах неможливості конвертації валют" (опубліковані 15 серпня 2023 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2025 року або після цієї дати).
- Нові положення бухгалтерського обліку

Були опубліковані окремі нові стандарти та інтерпретації, що будуть обов'язковими для застосування у річних періодах, починаючи з 1 січня 2026 року чи після цієї дати, або у пізніших періодах. Група не застосовувала ці стандарти та інтерпретації до початку їх обов'язкового застосування.

- Зміни класифікації та оцінки фінансових інструментів - зміни МСФЗ 9 та МСФЗ 7 (опубліковані 30 травня 2024 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2026 року або після цієї дати).
- МСФЗ 19 "Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття інформації" (опублікований 9 травня 2024 року і вступає у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2027 року або після цієї дати).
- Зміни МСФЗ 19 "Дочірні підприємства без публічної підзвітності: розкриття інформації" (опубліковані 21 серпня 2025 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2027 року).
- Зміни до МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів - перерахунок у валюту подання звітності в умовах гіперінфляції" (опубліковані 13 листопада 2025 року та набувають чинності з 1 січня 2027 року).
- МСФЗ 14 "Відстрочені рахунки тарифного регулювання" (опубліковані 30 січня 2014 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2026 року або після цієї дати).
- Продаж чи внесок активів в асоційовану компанію або спільне підприємство інвестором - зміни МСФЗ 10 та МСБО 28 (опубліковані 11 вересня 2014 року і вступають у силу для річних періодів, які починаються з дати, яка буде встановлена РМСБО, або після цієї дати).
- Зміни МСФЗ 9 і МСФЗ 7 "Контракти на постачання електроенергії з відновлюваних джерел" (опубліковані 18 грудня 2024 року та вступають у силу з 1 січня 2026 року).
- Щорічні удосконалення Стандартів бухгалтерського обліку МСФЗ (опубліковані у липні 2024 року і вступають у силу 1 січня 2026 року).
- МСФЗ 18 "Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності" (опублікований 9 квітня 2024 року і вступає в силу для річних періодів, які починаються з 1 січня 2027 року або після цієї дати).

У квітні 2024 року РМСБО випустила МСФЗ 18, новий стандарт із подання та розкриття інформації у фінансовій звітності, з фокусом на актуалізацію звіту про прибуток чи збиток. Ключові нові концепції, запроваджені МСФЗ 18, стосуються:

-структури звіту про прибуток чи збиток;

-обов'язкового розкриття інформації у фінансовій звітності про окремі показники динаміки прибутку чи збитку, які відображаються у звітності, іншій ніж фінансова звітність організації (тобто визначені управлінським персоналом показники ефективності); та

-допрацьованих принципів агрегування та дизагрегування, що застосовуються до основних форм фінансової звітності та приміток загалом.

МСФЗ 18 замінить МСБО 1; багато інших існуючих принципів МСБО 1 залишаться з незначними змінами.

МСФЗ 18 не вплине на визнання чи оцінку статей фінансової звітності, але він може змінити те, що організація подає у звітності як 'прибуток чи збиток від основної діяльності' та 'рух грошових коштів від операційної діяльності'. МСФЗ 18 застосовуватиметься до звітних періодів, які починаються 1 січня 2027 року або після цієї дати, і також застосовується до порівняльної інформації.

Керівництво наразі оцінює вплив запровадження цих інтерпретацій і змін стандартів. На думку керівництва, ці зміни, окрім МСФЗ 18, не матимуть суттєвого впливу на Компанію.

2026-04-25

Після 31 березня 2026 року не відбулося жодних подій, інформація про які вимагає розкриття в цій фінансовій звітності. Компанія після звітного періоду не отримувала інформацію про умови, які існували на кінець звітного періоду та не були відображені у цій фінансовій звітності. Станом на дату затвердження фінансової звітності не відбувалось: • об'єднань бізнесу після звітної дати; • істотного придбання активів, • вибуття активів або експропріація значних активів урядом; • оголошення про значну реструктуризацію або про початок її запровадження; • операцій зі звичайними акціями; • зміни ставок податків або податкового законодавства, прийнятих або оголошених після звітного періоду, які значно впливають на поточні та відстрочені податкові активи та зобов'язання; • прийняття значних зобов'язань або умовних зобов'язань, наприклад, унаслідок надання значних гарантій; • початку великого судового процесу, що виник виключно внаслідок подій, які відбулися після звітного періоду.

UNIQA Österreich Versicherungen AG

UNIQA Insurance Group AG

Станом на 31 березня 2026 року та станом на 31 грудня 2025 року безпосередньою материнською компанією ПрАТ «СК «УНІКА ЖИТТЯ» є UNIQA Österreich Versicherungen AG (УНІКА Остеррайх Ферзіхерунген АГ), яка володіє 94,714% Компанії. Кінцевою контролюючою стороною Компанії є UNIQA Insurance Group AG (УНІКА Іншуранс Груп АГ), яка володіє 100% Компанії UNIQA Österreich Versicherungen AG (УНІКА Остеррайх Ферзіхерунген АГ).

Сторони зазвичай вважаються пов'язаними, якщо вони знаходяться під спільним контролем або якщо одна сторона має можливість контролювати іншу або може мати значний вплив на іншу сторону при прийнятті фінансових чи операційних рішень. Під час розгляду кожного випадку відносин, що можуть являти собою відносини між пов’язаними сторонами, увага приділяється суті цих відносин, а не лише їх юридичній формі. Компанія входить до складу міжнародної групи UNIQA.

До провідного управлінського персоналу належать члени Наглядової Ради та Правління Компанії. Адміністративні та інші операційні витрати за операціями з основним управлінським персоналом складаються з компенсації основному управлінському персоналу, що включає: - заробітну плату у розмірі 1 419 тисяч гривень (2025 рік: 5 270 тисяч гривень); - короткострокові премії у розмірі 0 тисяч гривень (2025 рік: 1 666 тисячі гривні); - внески на соціальне страхування Правління та Наглядової Ради у розмірі 299 тисяч гривень (2025 рік: 1 166 тисяч гривень); - та відрахування на резерв відпусток та внески на соціальне страхування щодо відрахувань на резерв відпусток у розмірі 98 тисяч гривень і 31 тисячі гривень відповідно (2025 рік: 427 тисяч гривень і 72 тисячі гривень відповідно). Інші операції з провідним управлінським персоналом включають нарахування доходів та витрат за договорами страхування.

Інші пов’язані сторони включають операції: - нараховані витрати за отримання послуг з інформаційних; - договори щодо вихiдного перестрахування; - нараховано доходи у вигляді компенсації від перестраховиків по страховим відшкодування. До таких компаній належать: UNIQA IT Services GmbH, UNIQA Re AG, UNIQA Capital Markets GmbH, АТ "РАЙФФАЙЗЕН БАНК".

Обладнання та інші основні засоби обліковуються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та резерву на знецінення, якщо необхідно. Нарахування амортизації за основними засобами здійснюється прямолінійним методом за строками корисного використання активу, які встановлюються, як правило (але не виключно), не меншими від мінімально допустимих строків відповідно до Податкового кодексу України, а саме: - будівлі – від 20 років; - споруди – від 15 років; - передавальні пристрої – від 10 років; - автотранспорт – від 5 років; - машини та обладнання - від 5 років; - електронно-обчислювальні машини, інші машини для автоматичного оброблення інформації, пов’язані з ними засоби зчитування або друку інформації, пов’язані з ними комп’ютерні програми (крім програм, витрати на придбання яких визнаються роялті, та/або програм, які визнаються нематеріальним активом), міні- та портативні електростанції, анкери, будь-які інформаційні системи, комутатори, маршрутизатори, модулі, модеми, джерела безперебійного живлення та засоби їх підключення до телекомунікаційних мереж, телефони (у тому числі стільникові), мікрофони і рації, вартість яких перевищує 20 000 гривень – від 2 років; - інструменти, прилади, інвентар, меблі - від 4 років. Станом на 31 березня 2026 року та 31 грудня 2025 року основні засоби не надавались у заставу третім особам.

Фінансові інструменти, що відображаються за справедливою вартістю. Вище наводиться опис визначення справедливої вартості фінансових інструментів, які відображаються за справедливою вартістю з використанням методів оцінки. Вони включають оцінку Компанією припущень, які зробить учасник ринку при оцінці інструментів.

Інвестиції у боргові цінні папери (державні облігації України). Інвестиції у державні облігації України (Примітка 9), які станом на 31 березня 2026 року  та на 31 грудня 2025 року обліковуються за справедливою вартістю, зміни якої відображаються у складі іншого сукупного доходу для облігацій внутрішніх державних позик або у складі прибутку чи збитку для облігацій зовнішніх державних позик були оцінені з використанням порівняльних даних ринку (Рівень 2 за рівнями ієрархії справедливої вартості у 2025 та 2024 роках).

Інвестиції у боргові цінні папери (корпоративні облігації). Інвестиції у корпоративні облігації України (Примітка 9), які станом на 31 березня 2026 року та на 31 грудня 2025 року обліковуються за справедливою вартістю, зміни якої відображаються у складі іншого сукупного доходу були оцінені з використанням порівняльних даних ринку (Рівень 2 за рівнями ієрархії справедливої вартості).

Справедлива вартість фінансових активів та зобов'язань, що не обліковуються за справедливою вартістю. Для фінансових активів та фінансових зобов'язань, які є ліквідними або мають короткостроковий термін погашення, вважається, що балансова вартість приблизно відповідає їх справедливій вартості. Це припущення також застосовується до депозитів до запитання та поточних рахунків без певного строку погашення. До депозитів без певного строку погашення застосовуються норми МСФЗ 9 та формується резерв кредитного ризику. Справедлива вартість боргових інструментів, що не котируються на активному ринку, оцінюється шляхом дисконтування майбутніх грошових потоків із використанням ставок, які в даний час доступні для боргових інструментів з подібними умовами, кредитним ризиком та строками до погашення.

Компанія має інвестиції у боргові цінні папери, зокрема державні облігації України та корпоративні облігації. Облігації зовнішніх державних позик були частиною програми реструктуризації уряду України як 2022 року, так і 2024 року.

Облігації, на які вплинула реструктуризація 2024 року, класифікувались у портфелі Компанії як FVOCI до дати реструктуризації, оскільки вони мали договірні грошові потоки відповідно до вимог SPPI, та облігації утримувались в бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів (HTC&S). HTC&S - це загальна стандартна бізнес-модель Компанії для облігацій, що зберігаються для покриття страхових портфелів, з урахуванням вимог щодо ліквідності, необхідної для страхових зобов'язань.

У результаті програми реструктуризації боргу уряду України 2022 року, Компанія визнала сукупне зменшення справедливої вартості облігацій зовнішньої державної позики як знецінення у 2022 році (відповідно до МСФЗ 9, параграфи 5.5.1-5.5.11), а сукупний збиток, який був визнаний в іншому сукупному доході, було перекласифіковано з іншого сукупного доходу в збиток. Згідно з МСФЗ 9 ці облігації розглядалися як "знецінені" (Stage 3).

У результаті реструктуризації 2024 року припинено визнання облігацій зовнішньої державної позики, і визнано нові облігації 7 різних серій з різними купонами та термінами погашення. Компанія припинила визнання облігацій за справедливою вартістю станом на дату реструктуризації, а первісне визнання нових облігацій здійснено за тією ж самою справедливою вартістю, але з поділом на 7 нових серій облігацій. У результаті припинення визнання цих облігацій сукупний збиток, який був визнаний в іншому сукупному доході, у розмірі 56 132 тисячі гривень було перекласифіковано з іншого сукупного доходу в прибуток чи збиток.

Компанія вважає, що бізнес-модель HTC&S більше не застосовується до облігацій, на які вплинула програма реструктуризації, починаючи з дати обміну 30 серпня 2024 року. Подальша оцінка за МСФЗ 9 залежить від класифікації, враховуючи тест SPPI, а також бізнес-модель (див. Примітку 800500).

Компанія дійшла висновку, що подальша оцінка облігацій зовнішніх державних позик є обов'язковою за справедливою вартістю через прибуток або збиток (FVTPL) через більшу схильність до ризику чи волатильності. Крім того, це рішення базується на таких факторах:

- Триваюча війна в Україні впливає на здатність уряду України виплачувати заборгованості за єврооблігаціями, що призвело до реструктуризації облігацій і створює інший ризик-профіль порівняно зі облігаціями внутрішніх державних позик України.
- Інвестиційний портфель, що містить кредитно-знецінені інвестиції в облігації, не відповідає бізнес-моделі Компанії, яка передбачає отримання грошових потоків як шляхом одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів. Це пов'язано з невизначеністю у отриманні договірних грошових потоків від цих інвестицій, а також обмеженою можливістю продажу через неліквідність ринку та локальні обмеження.
- Таким чином, грошові потоки можуть бути реалізовані лише шляхом продажу цих активів. Внутрішній моніторинг зосереджений на інформації про справедливу вартість, як основному показнику для оцінки ефективності активів та прийняття рішень.

Станом на звітну дату інвестиції у боргові цінні папери класифіковано наступним чином:

Інвестиції у державні облігації України та корпоративні облігації включають:

Інвестиції в облігації внутрішньої державної позики та корпоративні облігації є не простроченими та не мають ознак знецінення. Станом на 31 березня 2026 року та 31 грудня 2025 року керівництво Компанії не виявило ознак знецінення даної частини портфеля цінних паперів, враховуючи статистику торгів на вторинному ринку облігацій внутрішньої державної позики наприкінці звітного періоду та 2025 року, де облігації торгувалися без істотного дисконту, а державна вчасно обслуговувала всі внутрішні запозичення. Протягом 2025-1 кварталу 2026 років Компанія отримувала платежі за нарахованими процентами та основною сумою за облігаціями внутрішньої державної позики згідно з графіком.

Станом на 31 березня 2026 року керівництво Компанії не виявило ознак знецінення або не виконання зобов'язань за виплатами купонного доходу та/або погашення (оферти).

Державні облігації України та корпоративні облігації не мають забезпечення.

Державні облігації України котируються на Першій фондовій торгівельній системі України (ПФТС), Українській біржі, Фондовій біржі "Перспектива".

Станом на 31 березня 2026 року та 31 грудня 2025 року кредитний рейтинг боргових зобов'язань України в національній і іноземній валюті за оцінкою рейтингового агентства S&P становить:

Зміна резерву під очікувані кредитні збитки

У звітному періоді відбулися зміни резерву під очікувані кредитні збитки за інвестиціями в цінні папери відповідно до МСФЗ 9 для очікуваних кредитних збитків у категорії "Фінансові активи за справедливою вартістю через інший сукупний дохід", які представлені кумулятивним зменшення резерву під очікувані кредитні збитки у сумі 30 551 тисячі гривень (у 2025 році кумулятивне збільшення резерву під очікувані кредитні збитки за інвестиціями у цінні папери на суму 383 тисяч гривень).

Компанія застосовує МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» до усіх фінансових зобов’язань, крім кредиторської заборгованості, пов’язаної зі страховою діяльністю. Під час первісного визнання фінансових зобов’язань (крім забов'язання за орендою) проводиться їх оцінка за справедливою вартістю плюс операційні витрати, які безпоснередньо можна віднести до придбання (або випуску або створення) фінансового зобов’язання. Фінансові зобов’язання за орендою класифікуються, як ті, що у подальшому обліковуються за амортизованою собівартістю. Оцінка зобов'язання з оренди в Компанії здійснюється за приведеною вартістю не сплачених орендних платежів на початок дії договору з використанням ставки відсотка, зазначеної в договорі оренди або ставки залучення додаткових запозичень орендарем на основі статистичних даних Національного банку України. Балансова вартість зобов'язання з оренди на щомісячній основі збільшується на суму відсотків по зобов'язанню та зменшується на суму здійснених орендних платежів. Розрахунок розміру фінансових витрат по зобов'язанню з оренди відбувається на щомісячній основі із використання ставки дисконтування, яка була застосована при первісній оцінці зобов'язання. Відсотки за орендним зобов'язанням та змінні орендні платежі, не включені в оцінку зобов'язання по opeнді, визнаються у складі прибутку або збитку Компанії. Компанія списує фінансові зобов'язання у разі їх погашення, анулювання або закінчення строку вимоги по них. Різниця між балансовою вартістю списаного фінансового зобов'язання і сплаченою або належною до сплати винагородою визнається в прибутках або збитках. Станом на 31 березня 2026 року та на 31 грудня 2025 року всі фінансові зобов’язання Компанії були обліковані за амортизованою вартістю, крім зобов'язань які обліковуються за МСФЗ 16.

Функція управління ризиками в Компанії здійснюється стосовно фінансових ризиків, а також операційних, страхових та юридичних ризиків. Фінансові ризики складаються з ринкового ризику (який включає валютний ризик, ризик процентної ставки та ціновий ризик), кредитного ризику та ризику ліквідності. Управління операційними та юридичними ризиками спрямоване на забезпечення належного функціонування внутрішніх процедур та політики для скорочення цих ризиків до мінімуму.

Кредитний ризик. Компанія піддається кредитному ризику, який визначається як ризик того, що одна сторона фінансового інструменту понесе збиток внаслідок невиконання іншою стороною своїх зобов'язань. Основні статті, у зв'язку з якими у Компанії виникає кредитний ризик, - це грошові кошти та їх еквіваленти, депозити в банках, інвестиції у боргові цінні папери, частка перестраховиків у резерві на покриття збитків  та дебіторська заборгованість, у тому числі дебіторська заборгованість за договорами страхування та перестрахування.

Максимальний рівень кредитного ризику Компанії, в цілому, відображається у балансовій вартості фінансових і страхових активів у звіті про фінансовий стан.

Компанія створює резерв на покриття збитків від знецінення, що являє собою оцінку понесених збитків від знецінення дебіторської заборгованості, у тому числі дебіторської заборгованості за страховою діяльністю, депозитів в банках, інвестицій у боргові цінні папери та залишків коштів на банківських рахунках (див. Примітки 800500).

Компанія розміщує грошові кошти та депозити лише в банках, узгоджених із материнською компанією.

Компанія не видає фінансових гарантій та не має зобов'язань з кредитування.

Ринковий ризик. Компанія наражається на ринкові ризики. Ринкові ризики пов'язані з відкритими позиціями за (а) валютами та (б) процентними ставками, які великою мірою залежать від загальних та специфічних ринкових змін. Керівництво встановлює ліміти сум ризику, що може бути прийнятий Компанією, та щоденно контролює їх дотримання. Проте застосування такого підходу не запобігає виникненню збитків за межами цих лімітів у випадку більш суттєвих ринкових змін.

Валютний ризик. Валютний ризик - це ризик того, що вартість фінансових інструментів буде коливатися внаслідок зміни курсів обміну валют.

У поданій нижче таблиці наведений аналіз валютного ризику Компанії станом на 31 березня 2026 року:

У поданій нижче таблиці наведений аналіз валютного ризику Компанії станом на 31 грудня 2025 року:

Аналіз розраховувався лише для монетарних залишків, номінованих у валютах, відмінних від функціональної валюти звітності Компанії.

Ризик процентної ставки. Компанія наражається на ризик у зв'язку з впливом коливань домінуючих рівнів ринкової процентної ставки на її фінансовий стан та грошові потоки. Процентна маржа може збільшуватися в результаті таких змін, але може також зменшуватися або приносити збитки в разі несподіваних змін. Цей ризик є наявним для державних цінних паперів та вкладень в банках. Компанія не має фінансових зобов'язань (боргових інструментів) чутливих до цього ризику. Керівництво Компанії не встановлює ліміти прийнятного рівня невідповідності процентних ставок, але здійснює моніторинг тренду змін рівнів ринкової процентної ставки.

Нижче у таблиці показані процентні ставки на відповідну звітну дату на підставі звітів, які аналізує ключовий управлінський персонал Компанії. Стосовно цінних паперів, процентні ставки являють собою дохідність до погашення, яка базується на ринкових котируваннях станом на звітну дату.

Позначка "-" у таблиці вище означає, що Компанія не має зазначених активів у відповідній валюті.

Ризик ліквідності. Ризик ліквідності - це ризик того, що підприємство зіткнеться з труднощами при виконанні зобов'язань, пов'язаних з фінансовими зобов'язаннями. Компанія щодня стикається з вимогами оплати від постачальників товарів і послуг та заявами страхувальників (вигодонабувачів) за договорами страхування про страхові випадки. Компанія має достатньо коштів для виконання більшості перерахованих вимог. Крім того, надходження грошових коштів, пов'язані з доходом від страхових премій, також є джерелом грошових ресурсів для виконання поточних зобов'язань.

Станом на 31 березня 2026 року та станом на 31 грудня 2025 року усі фінансові зобов'язання Компанії погашаються за вимогою або протягом одного року після закінчення звітного періоду, крім зобов'язання з оренди. Аналіз зобов'язання з оренди за строками погашення наведено у Примітці 832610.

Недисконтовані грошові потоки за фінансовими зобов'язаннями згідно із договорами, крім зобов'язань з оренди, приблизно дорівнюють балансовій вартості даних фінансових зобов'язань. Термін погашення дебіторської заборгованості не перевищує одного року.

Страховий ризик. Страховий ризик у межах будь-якого договору страхування - це подія, що має ознаки випадковості настання та/або невизначеності суми відповідного відшкодування. По самій суті договору страхування, цей ризик є випадковим і, внаслідок цього, непередбачуваним.

Для портфеля договорів страхування, де теорія ймовірності використовується для визначення ціни договору та створення резервів, основний ризик, впливу якого зазнає Компанія, полягає в тому, що фактичні виплати перевищать балансову вартість страхових зобов'язань. Це може відбутися в результаті того, що регулярність або розмір виплат будуть вищі, ніж оцінки зобов'язань. Страхові випадки мають випадковий характер, і фактична кількість і сума виплат будуть кожен рік відрізнятися від даних, передбачених страховими моделями.

Як показує досвід, чим більший портфель подібних договорів страхування, тим менша відносна волатильність очікуваного результату. Крім того, якщо портфель договорів страхування є більш диверсифікованим, зміни у якій-небудь з його підгруп матимуть менший вплив на портфель у цілому.

Компанія контролює страховий ризик шляхом:

- стратегії андерайтингу та проактивного моніторингу ризику. Компанія встановлює ліміти максимально можливої суми страхових збитків, які вона може відшкодувати, і передає відповідні контрольні повноваження співробітникам з урахуванням їх професійної компетентності. Оцінка потенційних нових продуктів проводиться з метою всебічного аналізу пов'язаних із ними ризиків і виправданості таких ризиків з точки зору майбутніх доходів.
- укладання відповідних договорів перестрахування. Компанія прагне диверсифікувати діяльність з перестрахування, використовуючи як договори облігаторного перестрахування, так і договори факультативного перестрахування.  

Компанія здійснює страхову діяльність виключно в Україні (на підконтрольній території), переважна кількість договорів страхування укладається в національній валюті України - у гривнях (окрім окремих договорів, які укладаються в доларах США або в євро).

Визначення справедливої вартості та оцінка інвестицій у державні облігації України та оцінка інвестицій у фінансові інструменти, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, на предмет знецінення. Інвестиції у державні облігації України, що обліковуються за справедливою вартістю, станом на 31 березня 2026 року та на 31 грудня 2025 року були оцінені з використанням порівняльних даних ринку та інших вхідних даних (Рівень 2 за рівнями ієрархії справедливої вартості) як облігації, які мають котирування, що не відповідають умовам Рівня 1.

Для оцінки інвестицій у фінансові інструменти, які відносяться до Рівнів 2 та 3, Компанією застосовуються наступні стандартні методи оцінки:

- Ринковий підхід. Метод оцінки у межах ринкового підходу базується на цінах або на іншій доречній інформації щодо ринкових операцій з ідентичними або зіставними активами.

- Дохідний підхід. Дохідний підхід перетворює майбутні суми (наприклад, грошові потоки або доходи) в одну поточну (тобто дисконтовану) величину. Якщо використовується дохідний підхід, то оцінка справедливої вартості відображає нинішні ринкові очікування стосовно таких майбутніх величин.

Однозначний взаємозв'язок між методом оцінки та рівнем ієрархії відсутній. Класифікація фінансових інструментів в ієрархії справедливої вартості залежить від того, чи методи оцінки використовують вхідні дані, які базуються на ринкових даних, чи навпаки використовують значні неспостережувані вхідні дані.

Джерелами вхідних даних для оцінки справедливої вартості інвестицій Компанії у боргові цінні папери є інформація про угоди з державними цінними паперами на первинному і вторинному ринках, інформація міжнародних агенцій фінансової інформації та інші дані, зокрема оцінка справедливої вартості інвестицій у державні облігації України, яку визначає і публікує Національний банк України.

Компанія вважає інвестиції в боргові цінні папери, знеціненими, якщо існують об'єктивні докази того, що їх первісна вартість не може бути відшкодована. Вважається, що такі докази існують у випадку суттєвого чи тривалого зменшення справедливої вартості цінних паперів. Керівництво Компанії застосовує судження щодо того, яке зменшення справедливої вартості вважається суттєвим, виходячи з комплексного аналізу кожної конкретної ситуації з урахуванням таких факторів, як історична зміна ціни цінних паперів, період часу і величина зниження справедливої вартості інвестицій нижче початкової вартості придбання. Зменшення справедливої вартості вважається тривалим, якщо справедлива вартість є нижчою первісної вартості протягом, як правило, періоду понад 6 місяців поспіль.

Знецінення: значні оцінки

Очікувані кредитні збитки визначаються шляхом застосування трьохрівневої моделі для боргових інструментів, оцінених за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід.

Для визначення очікуваного кредитного збитку Компанія використовує модель погіршення кредитного стану, у якій сума резерву під очікуваний кредитний ризик, що підлягає визнанню, базується на зміні ризику дефолту за фінансовим інструментом з моменту початкового визнання. Резерв під ризик також визнається для очікуваних збитків і, отже, являє собою потенційне знецінення в розмірі теперішньої вартості очікуваних кредитних збитків. Очікувані кредитні збитки визначаються на дату оцінки як різниця між балансовою вартістю та зваженими за ризиком грошовими потоками. Зважування ризику грошових потоків на основі сценарію здійснюється з використанням ймовірності дефолту та збитків у разі дефолту.

Модель, яку Компанія використовує для визначення очікуваних кредитних збитків, має на меті отримати неспотворену, зважену за сценарієм суму, беручі до уваги часову вартість грошей, а також дані про поточні економічні умови та їхні майбутні прогнози, які доступні на дату вимірювання, без необґрунтованих затрат часу та витрат. Імовірність дефолту також включає прогнозну інформацію та враховує макроекономічний розвиток рівня безробіття, а також високі спреди доходів.

Ймовірність дефолту - це ймовірність того, що боржники не зможуть виконати свої платіжні зобов'язання протягом наступних дванадцяти місяців або протягом усього строку, що залишився. Збиток у разі дефолту відповідає очікуванням того, скільки буде втрата фінансового активу в разі дефолту.

Компанія отримує більшість даних, які використовуються для розрахунку ймовірності дефолту та збитків у разі дефолту, із зовнішніх джерел даних. Імовірність дефолту визначається на рівні емітента, а збиток у разі дефолту розподіляється на основі довгострокових середніх значень окремих класів фінансових інструментів. У випадках, коли конкретні вхідні дані не є повністю доступними із зовнішніх джерел даних (наприклад, фінансові активи, які не мають зовнішнього рейтингу), параметри ризику були розподілені на основі контрольних показників порівнянних інструментів та експертних оцінок.

Часова вартість грошей (яка необхідна для визначення очікуваних кредитних збитків) - це ефективна відсоткова ставка відповідного фінансового активу, визначена на момент придбання фінансового активу.

Очікувані кредитні збитки за фінансовим інструментом визначаються на основі призначеного рівня знецінення на дату оцінки або як теперішня вартість очікуваних дефолтів протягом наступних дванадцяти місяців, або як теперішня вартість очікуваних дефолтів за весь період, що залишився.

На кожну дату оцінки всі фінансові активи в межах моделі знецінення призначаються до рівня знецінення.

Очікувані кредитні збитки фінансового інструменту визначаються на основі визначеного рівня знецінення на дату оцінки.

Для фінансових інструментів рівня 1 знецінення визнається в розмірі очікуваного 12-місячного кредитного збитку (12-місячний ECL). 12-місячний ECL являє собою частину загальних очікуваних кредитних збитків (довічний ECL) за період, що залишився, що враховує всі очікувані несплати платежів, які можуть відбутися протягом наступних 12 місяців. Фінансові інструменти, для яких на дату оцінки не було визначено істотного збільшення кредитного ризику, а також фінансові інструменти, вперше визнані на дату оцінки, відносяться до Рівня 1.

Для фінансових інструментів Рівня 2 знецінення визнається в розмірі теперішньої вартості очікуваних кредитних збитків протягом усього строку, що залишився. Фінансові інструменти, для яких на дату оцінки виявлено значне збільшення кредитного ризику, відносяться до Рівня 2.

Для фінансових інструментів рівня 3 знецінення визнається в розмірі теперішньої вартості очікуваних кредитних збитків протягом усього терміну погашення. Фінансові інструменти, які на дату оцінки вважаються такими, що мають знижену кредитоспроможність, відносяться до Рівня 3.

Компанія оцінює значне збільшення компонента кредитного ризику кількісно, використовуючи зміну відносної ймовірності дефолту (PD) з моменту виникнення. Оцінка проводиться шляхом визначення відносної зміни PD протягом усього строку фінансового активу. Кількісний поріг для стадіювання встановлено на рівні 2, що означає, що подвоєння кредитного ризику в термінах зміни PD вважається значним збільшенням кредитного ризику.

Компанія використовує таку ієрархію для визначення та розкриття справедливої вартості фінансових інструментів методом оцінки:

- Рівень 1: ціни котирувань (без коригувань) на відкритому ринку для ідентичних активів або зобов'язань;
- Рівень 2: справедлива вартість може посилатися на базові дані Рівня 1, але, оскільки відповідний актив або зобов'язання не є ідентичним, потребує додаткових коригувань ціни; і
- Рівень 3: використовує обмежений обсяг або потенційно зовсім не використовує вхідних даних, які базуються на ринкових даних, тому відповідні оцінки в цілому є більш суб'єктивними за характером.

Ієрархія оцінок справедливої вартості фінансових активів станом на 31 березня 2026 року та на 31 грудня 2025 року представлена таким чином:

Станом на 31 березня 2026 року та на 31 грудня 2025 року справедлива вартість фінансових інструментів Компанії, які не обліковуються за справедливою вартістю у звіті про фінансовий стан, наближається до їх балансової вартості (Рівень 3 за рівнями ієрархії справедливої вартості, за винятком грошових коштів та їх еквівалентів та депозитів в банках, класифікованих як Рівень 2).

Ієрархія оцінок справедливої вартості фінансових активів, що не обліковуються за справедливою вартістю станом на 31 березня 2026 року та на 31 грудня 2025 року представлена таким чином:

Нематеріальні активи Компанії включають капіталізоване комп’ютерне програмне забезпечення, ліцензії та програмне забезпечення. Витрати на придбання (виготовлення) нематеріальних активів капіталізуються та амортизуються за лінійним методом протягом розрахункового строку служби активів. Розрахунковий строк служби програмного забезпечення визначається для кожного конкретного виду активу на основі строків використання аналогічних нематеріальних активів, очікуваного морального старіння, юридичних та інших подібних обмежень щодо строку використання та інших факторів і становить 2-10 років. Станом на 31 березня 2026 року та станом на 31 грудня 2025 року нематеріальні активи не надавались у заставу третім особам.

Нарахування інших виплат персоналу станом на 31 березня 2026 року та на 31 грудня 2025 року являють собою переважно нарахування на виплату премій персоналу.

Керівництво очікує, що сума нарахувань та поточних забезпечень, сформованих станом на 31 грудня 2025 року, буде використана до кінця 2026 року.

Активи у формі прав користування. Компанія орендує різноманітні офісні приміщення та транспортні засоби. Договори можуть включати як компоненти, які є договорами оренди, так і компоненти, які не є договорами оренди. Компанія розподіляє винагороду за договором між компонентами оренди та компонентами, які не є орендою, на основі їх відносної ціни відокремленої угоди.

Активи у формі права користування, як правило, амортизуються лінійним методом протягом строку корисного використання активу або строку оренди, залежно від того, який з них закінчиться раніше. Якщо Компанія достатньою мірою упевнена у виконанні опціону на придбання, Компанія амортизує актив у формі права користування протягом строку корисного використання базового активу. Компанія розраховує амортизацію активів у формі права користування лінійним методом протягом оціночного строку їх корисного використання.

Зобов’язання з оренди. Опціони на подовження та припинення оренди передбачені у низці договорів оренди будівель, приміщень та автомобілів Компанії. Ці умови використовуються для забезпечення максимальної операційної гнучкості при управлінні активами, які Компанія використовує у своїй діяльності. Компанія має переважне право на подовження договорів оренди. Опціони на подовження (або період часу після строку, визначеного умовами опціонів на припинення оренди) включаються до строку оренди тільки у тому випадку, якщо існує достатня впевненість у тому, що договір буде подовжено (або не буде припинено). В оцінку зобов'язання також включаються орендні платежі, які будуть здійснені у межах виконання опціонів на подовження, якщо існує достатня впевненість у тому, що оренду буде подовжено. Платежі за короткостроковою орендою офісів, обладнання, транспортних засобів та орендою будь-яких активів із низькою вартістю визнаються лінійним методом як витрати у складі прибутку чи збитку. Короткострокова оренда – це договір оренди строком не більше ніж 12 місяців.